课程问题

企业所得税的基本税率为25%。此外，还有一些特定的优惠税率：...

企业所得税的基本税率为25%。此外，还有一些特定的优惠税率：小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。计提所得税等于1281978.19×5％＝64098.91，前三季度预缴18520，12月应缴 45578.91，还是我理解错了？