庄羽老师
回答于2017年05月25日
金牌答疑老师
应纳税所得额的调整是基于税会差异。①会计上确认了收入（+项），税法上不确认，比如国债利息收入，会计上确认为投资收益，税法上属于免税收入，则需要纳税调减。②会计上未确认收入，税法上确认了收入，比如税法上的视同销售收入，比如将自产的货物对外捐赠，会计上计入营业外支出，税法上属于视同销售收入，所以要进行纳税调增。③会计上确认了支出（-项），税法上不允许扣减那么多，比如职工福利费等三项经费在会计上作为成本费用可以全额扣除，但在税法中要按照工资薪金总额的14%、8%、2%来相应的确认，所以要进行纳税调增。④会计上确认了支出（-项），税法上应加计扣除，比如新技术等三新的研究开发费用，会计上全额计入管理费用扣除，税法上可以再加计75%扣除，所以需要纳税调减。 你离成功只差一步，那就是努力，帮您解决每一个问题才能更好成长，加油！！！
应纳税所得额的调整是基于税会差异。①会计上确认了收入（+项），税法上不确认，比如国债利息收入，会计上确认为投资收益，税法上属于免税收入，则需要纳税调减。②会计上未确认收入，税法上确认了收入，比如税法上的视同销售收入，比如将自产的货物对外捐赠，会计上计入营业外支出，税法上属于视同销售收入，所以要进行纳税调增。③会计上确认了支出（-项），税法上不允许扣减那么多，比如职工福利费等三项经费在会计上作为成本费用可以全额扣除，但在税法中要按照工资薪金总额的14%、8%、2%来相应的确认，所以要进行纳税调增。④会计上确认了支出（-项），税法上应加计扣除，比如新技术等三新的研究开发费用，会计上全额计入管理费用扣除，税法上可以再加计75%扣除，所以需要纳税调减。 你离成功只差一步，那就是努力，帮您解决每一个问题才能更好成长，加油！！！
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