针对您的问题：
1. 应收账款若在年底确实无法收回，需确认是否已计提坏账准备。未计提或证据不足的，汇算时可能需纳税调增。
2. 代扣的个税属于员工个人负担，不能在企业所得税前扣除。
3. 公司支付房东税点取得的发票，若业务真实且与经营相关，可以作为合理费用在税前扣除。
针对您的问题：
1. 应收账款若在年底确实无法收回，需确认是否已计提坏账准备。未计提或证据不足的，汇算时可能需纳税调增。
2. 代扣的个税属于员工个人负担，不能在企业所得税前扣除。
3. 公司支付房东税点取得的发票，若业务真实且与经营相关，可以作为合理费用在税前扣除。
竹子老师
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希文老师
11月07日
不对。
“借：应付账款，贷：银行存款” 是错误的会计分录。
原因：
- “应付账款”是负债类科目，表示企业欠别人的钱。
- 你已经付款了，说明债务减少，应贷记“应付账款”，而不是借记。
✅ 正确做法是：
如果已付款但未收到发票，应暂估入账，分录为：
借：原材料 / 库存商品 / 管理费用等（根据实际用途）
贷：银行存款
或先暂估：
借：原材料 / 应付账款——暂估应付账款
贷：银行存款
> 注：一般不建议直接将“应付账款”借方记录已付款行为，除非是冲销之前挂账的应付。但你这是首次支付，不应借记应付账款。
❌ 错误分录：
借：应付账款
贷：银行存款
✅ 正确逻辑：支付款项 → 减少银行存款，同时确认成本或资产增加，或冲减暂估负债。
竹子老师
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希文老师
11月07日
不对。
你写的分录：
借：主营业务成本
贷：银行存款
这个分录是错误的，原因如下：
1. “主营业务成本”不能直接记入支出，它属于损益类科目，只能在确认收入、结转成本时使用，且必须有对应的成本核算依据（如发出商品等）。
2. 支付成本费用时，应先通过“预付账款”或“应付账款”过渡，若尚未取得发票，应暂估入账，但不能直接计入成本。
3. 正确做法是：
- 暂估时：
借：原材料 / 库存商品 / 低值易耗品 等（根据实际用途）
贷：应付账款——暂估应付账款（或预付账款）
- 收到发票后：
冲销暂估分录（红字）
按发票金额重新入账（含税处理）
✅ 总结：不能直接将“主营业务成本”与“银行存款”对冲。要先通过资产或负债类科目过渡，再结转成本。
淼淼老师
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竹**师
10月30日
是的，个人独资企业不缴纳企业所得税，其经营所得由投资者（业主）自行申报缴纳个人所得税（按“经营所得”项目），因此在公司财务报表中无需体现所得税费用。
所以你看到利润表中“所得税”为0.00是合规的。但需注意：
- 公司应保留完整的收入、成本、费用记录，作为投资者申报个税的依据；
- 投资者应在年度终了后，以企业账簿为基础，自行申报个人所得税（通常使用《个人所得税年度汇算清缴申报表（A表）》）；
- 不能因为“自己交了税”就忽视账务规范性，否则税务机关可能认定为偷漏税或逃避监管。
✅ 结论：所得税不列示在报表中是正确的，但必须确保投资者已依法申报并缴纳税款。
竹子老师
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希文老师
11月07日
已支付但未收发票的成本费，先借记“库存商品/原材料”等科目，贷记“银行存款”或“应付账款”进行暂估入账。
收到发票后，先用红字冲销原暂估分录，再按发票金额重新入账。
注意：暂估时不能包含增值税进项税额，待取得税票并认证后再单独处理税额部分。
竹子老师
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竹**师
10月30日
家政服务应按“生活服务”类目开具发票，具体项目包括保洁、保姆、月嫂、育儿嫂等。不可将家政服务直接开成保洁服务，需如实体现实际提供的服务项目名称及内容。若仅涉及单一保洁场景，可明确标注为“保洁服务”，但仍属家政大类范畴。
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