老师，发生销售退回，跨年红冲发票，是直接按冲减后的销售收入申...

老师，发生销售退回，跨年红冲发票，是直接按冲减后的销售收入申报增值税是吧，假设红冲的是服务费的发票，那主表，栏次1的金额会小于栏次2的金额，这个正常吧，红冲的服务费发票不含税销售额需要填入增值税附列资料三中栏次3吗，为啥有的是填入红字专用信息表注明的进项税额

我来答关注问题提问于10月28日

回答 1

1️⃣ 是的，跨年红冲发票按冲减后的销售收入申报增值税，在当期申报表中以负数体现； 2️⃣ 正常，主表栏次1（当期开票收入）小于栏次2（负数冲减额）符合逻辑； 3️⃣ 需填入附表三栏次3（服务类红冲销售额），若涉及进项税额则另填红字信息表； 4️⃣ 因服务费属销项调整范畴，与购方进项无关，故不填进项税额栏次。

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讨论2

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莎莎老师回复竹子老师 10月22日

即使未入成本或费用，若挂账实质为应税支出且无合法凭证（如发票），仍需进行纳税调增。税务以实际发生和合规票据为扣除依据，会计处理不影响税法要求。

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莎莎老师回复竹子老师 10月22日

付款挂账往来单位但需纳税调增，是因为税法规定通常在实际支付时才允许税前扣除，而会计上计提未付的款项不符合税前扣除条件，两者存在差异导致应纳税所得额调增。

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