请问老师，在电子税务局上面红冲已开具的专票，具体是怎么操作的...

请问老师，在电子税务局上面红冲已开具的专票，具体是怎么操作的？

我来答关注问题提问于10月22日

回答 1

登录电子税务局，进入“发票管理”模块找到需红冲的专票记录；点击“红冲”按钮，按提示填写真实合法的红冲原因及相关财务数据；核对无误后提交申请，待审核通过即完成红冲。若涉及受票方已入账情况，还需对方确认红字信息确认单。

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讨论10

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曦月老师回复淼淼老师 10月17日

股东用专利实缴注册资本时，除印花税和可能选择递延的个税外，公司层面可能涉及增值税（视同销售）、企业所得税（评估增值部分）；若不符合递延条件，个人还需按“财产转让所得”缴20%个税。具体需结合地方政策与计税基础判断。

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曦月老师回复淼淼老师 10月17日

公司支付对等股权需通过签订股权转让协议并办理工商变更登记，将相应股份登记至对方名下。仅完成实缴出资并计入“实收资本”科目，不代表支付了股权，二者法律性质不同。

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曦月老师回复淼淼老师 10月17日

会计入账实收资本仅表示完成出资登记，不代表支付了对等股权。两者法律性质不同：实收资本是出资义务履行结果，而股权支付需以股票/股份作为交易对价，二者无必然关联。

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曦月老师回复淼淼老师 10月17日

完成股权支付需以公司股票（权）作为对价换取个人的技术成果，如向法人定向增发新股或转让存量股。若符合非上市公司股权激励条件并经审议通过，则可适用递延纳税政策。建议制定激励计划并报备税务机关后实施。

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曦月老师回复淼淼老师 10月16日

持股≠支付对等股权。递延纳税政策要求以技术成果换股权（即公司支付股票作为对价），而您是通过专利完成实缴取得股份，未涉及股权支付，因此不符合递延条件。该政策针对的是个人以技术投资换取企业股权的情形，您的操作属于无形资产出资，需正常缴税。

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曦月老师回复淼淼老师 10月16日

不符合递延纳税条件。政策要求被投资企业支付的对价必须全部为股票（权），而您未支付对等股权，仅完成专利实缴并取得99%股份不满足该条件。根据现行法规，知识产权实缴出资不能办理递延纳税，需按税法规定及时缴纳个人所得税。

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曦月老师回复淼淼老师 10月16日

1. 您的情况因未支付对等股权，不满足个人所得税递延纳税条件，法人需按“财产转让所得”缴纳20%个税。
2. 可将章程改为现金出资，但需注意原专利实缴已完税且工商未公示前可调整，建议咨询当地市场监管部门确认流程。
3. 若改回现金出资，则无需触发无形资产投资相关的税务处理，但已产生的印花税等仍需正常申报。

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曦月老师回复淼淼老师 10月16日

1. 不满足递延条件时，法人需按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税。
2. 《公司法》允许以知识产权作价出资（非必须股权置换），但需完成评估及权属转移手续。
3. 小规模纳税人无股票不影响出资合法性，但无法适用股权支付型递延政策。
4. 工商登记时出资方式应选择“知识产权”，而非股权置换。

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曦月老师回复淼淼老师 10月16日

1. 新型实用专利属于技术成果，符合递延纳税范围。
2. 但未支付对等股权不满足递延条件（需以技术成果换股权）。
3. 公司除印花税外无其他税负，个人所得税因缺股权支付无法递延，应按财产转让所得缴税。
4. 建议调整出资方式为股权置换以满足政策要求。

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曦月老师回复淼淼老师 10月16日

1. 无对等股权不满足递延纳税条件，需以技术成果占股方可适用。
2. 递延备案不能在电子税务局直接办理，须向主管税务机关线下提交资料审核。
建议携带专利评估报告、验资证明等材料到当地税务局窗口办理备案手续。

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