一次收取一年的物业费12万（含税），其中7万开具了发票，5万未开...

一次收取一年的物业费12万（含税），其中7万开具了发票，5万未开具。分期确认收入；收款时：借：银行存款12万，贷：预收账款12万；分期确认收入借：预收账款1万（含税，12万分摊），贷：主营业务收入9900.99 贷：应交增值税99.01。这样存在的问题是什么？应该怎么更正？

我来答关注问题提问于10月13日

回答 1

问题：未开票的5万元提前计提销项税额，导致多缴增值税（因纳税义务发生时间为开票或收款孰早）。更正：①按实际开票金额7万/12个月分摊收入及税额；②未开票部分仅确认收入不计提销项税，待后续开票时再申报纳税。调整分录为：每月借“预收账款”8333.33，贷“主营业务收入”7804.88、贷“应交税费—待转销项税额”528.45（对应已开票部分）；未开票部分在实际开票当月单独确认销项税。

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