金田老师
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杨阳老师
2025年09月23日
是的，销项越高税基越大，应纳税额相应增加；若开票从6万降至5万，在进项固定时确实可少缴1万对应的增值税。但需确保交易真实合规，不可人为调节发票金额避税。
曦月老师
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金**师
09月12日
若同时满足：①专项用途资金；②单独核算；③未改变资产所有权属，则属于不征税收入，对应结转的“其他收益”也免征企业所得税。需留存备查资料证明符合条件。
曦月老师
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金**师
09月12日
递延收益剩余81万（981-900）应在资产使用寿命内分期转入其他收益，而非直接冲减在建工程。每月摊销时：借“递延收益”，贷“其他收益”。
曦月老师
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金**师
09月12日
✅ 正确分录逻辑：
1️⃣ 收到补贴时：
借：银行存款 981万 → 贷：递延收益 981万；
2️⃣ 支付工程款（含税3270万）：
借：在建工程 [3270÷(1+9%)=3000万]、应交税费-进项 [3270−3000=270万] → 贷：银行存款 3270万；
3️⃣ 按补贴比例冲减成本（30%）：
借：递延收益 (3000×30%=900万) → 贷：在建工程 900万。
这样精准匹配不含税造价与补贴比例，避免多冲。
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