曦月老师
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木森老师
09月09日
如果“应交税费 - 应交增值税（已交税金）”科目有余额，通常表示已经预缴的增值税额。处理方法如下：
1. 确认本期应交增值税：
- 借：应交税费 - 未交增值税（或直接借记“应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）”）
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）
应交税费 - 应交增值税（进项税额）
2. 实际缴纳时：
- 借：应交税费 - 未交增值税（或“应交税费 - 应交增值税（已交税金）”）
贷：银行存款
3. 如果有余额（即多缴）：
- 可以申请退税：
借：银行存款
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）
- 或者留抵下期：
不做特殊处理，自动结转至下期。
确保每月末将“应交税费 - 应交增值税”各专栏余额结转至“未交增值税”明细科目，保持清晰。
曦月老师
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木森老师
09月09日
如果增值税未提前计提，直接根据完税证明进行账务处理：
1. 确认销项税额和进项税额（假设已知）：
- 借：应收账款/银行存款（含税收入）
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税（销项税额）
- 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款（采购等）
2. 实际缴纳增值税：
- 借：应交税费 - 应交增值税（已交税金） 10,035.28
贷：银行存款 10,035.28
这样处理确保了增值税的准确记录和缴纳。
曦月老师
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木森老师
09月09日
印花税通常在实际发生时直接计入费用，不需要提前计提。因此，可以不计提，直接在支付时做账务处理。例如：
- 借：税金及附加 2,463.78
贷：银行存款 2,463.78
这样操作更简洁，符合实际情况。
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