借：库存商品/原材料 105万（成本+关税）、应交税费—应交增值税（进项税额）13.65万；贷：银行存款等。无法抵扣时，将进项税转入“应交税费—待抵扣进项税额”，待取得缴款书后再转回正常抵扣科目。
借：库存商品/原材料 105万（成本+关税）、应交税费—应交增值税（进项税额）13.65万；贷：银行存款等。无法抵扣时，将进项税转入“应交税费—待抵扣进项税额”，待取得缴款书后再转回正常抵扣科目。
莎莎老师
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木森老师
08月20日
严禁兼任！违反货币资金管理制度，二者属不相容岗位，必须分离以防范财务风险，确保资产安全。
莎莎老师
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木森老师
08月20日
初创制造企业至少需设：生产主管、质检员、会计、出纳、库管员，确保产供销财基础链条运转合规。若规模极小，可让行政兼人事处理后勤事务。
莎莎老师
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木森老师
08月20日
可兼容的辅助性岗位如行政与人事、出纳与档案管理等，但需满足业务不冲突、风险可控的前提，核心原则仍是职责分离以确保内控有效性。
木森老师
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莎**师
08月09日
1️⃣ 补提折旧至报废日并冲回多提部分，按净值转入“固定资产清理”；跨年调整需更正对应年度报表；
2️⃣ 无普遍报废补贴，但符合政策导向（如节能设备）可申专项补助；
3️⃣ 完整重做清理分录：借记累计折旧/固定资产清理，贷记固定资产原值，再处理残值收入与损益结转。增值税依取得时间判定税率（2008年后按13%，之前可适用3%减按2%）。
莎莎老师
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木森老师
08月20日
不可行。销售与采购属不相容职务，同时担任违反内部牵制原则，易引发利益冲突和舞弊风险，不符合企业内部控制规范要求。
莎莎老师
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木森老师
08月20日
不符合内控要求。依据《会计基础工作规范》，不相容职务（采购与保管）必须分离，防止舞弊风险，企业应设置独立岗位确保制衡机制有效运行。
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