老师，请问下我们公司给领导家属代买了社保，做了工资，也通过银...

老师，请问下我们公司给领导家属代买了社保，做了工资，也通过银行转账的方式发了工资，做这笔分录的时候是借:应付职工薪酬贷:银行存款但是这笔工资后续又通过现金支付到公司了，这笔分录该怎么做，借:库存现金贷方应该是什么科目

我来答关注问题提问于08月28日

回答 1

贷记“其他应付款”科目。该笔款项属于代垫性质，需确认负债义务；后续实际承担时再从该科目转出处理。

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讨论5

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木棉老师回复曦月老师 08月19日

是的，调整会计处理会牵涉到所得税报表和可能的退税。具体步骤如下：

1. 调整会计账目：按前述方法调整在建工程和累计摊销，补提以前年度和本年的摊销额。
2. 所得税申报调整：根据税法规定，补提的摊销额需在相应年度的所得税申报中进行调整，可能涉及更正申报。
3. 退税申请：若调整后导致多缴税款，可向税务机关申请退税。

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木棉老师回复曦月老师 08月19日

是的，需要调整。具体步骤如下：

1. 将“在建工程—土地摊销”余额转入“累计摊销”。
2. 通过“以前年度损益调整”科目补提往年的摊销额，并结转至“利润分配—未分配利润”。
3. 补提本年摊销额，计入“管理费用”。

这样处理确保会计信息准确反映实际经济活动。

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小智老师回复木**师 08月08日

“余额清零后转入相关支出或收入科目”指项目完成后，将剩余资金按性质结转至成本费用（如管理费用）或冲减收入。退保证金时做相反分录：借记“其他应付款”，贷记“银行存款”。若涉及利息，还需补记财务费用。

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木棉老师回复曦月老师 08月19日

该分录存在明显错误。土地使用权应作为无形资产核算，不应计入在建工程。正确分录为：借记“银行存款”9800万、“累计摊销”（已摊销金额）、“资产处置损益”（如有差额），贷记“无形资产”1.09亿。原会计处理将摊销计入在建工程不合规，需调整至管理费用等损益科目。

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木棉老师回复曦月老师 08月19日

该分录存在问题。土地使用权应作为无形资产核算，而非在建工程。正确分录应为：借记“银行存款”9800万、“累计摊销”（已摊销金额）、“资产处置损益”（如有差额），贷记“无形资产”1.09亿。原会计处理将摊销计入在建工程不合规，需调整至管理费用等损益科目。

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