小规模纳税人，没有一款礼盒小酒的购进发票，但是开具了一张这款...

小规模纳税人，没有一款礼盒小酒的购进发票，但是开具了一张这款小酒800盒礼盒的普票出去，总金额7万6。应该怎么做账报税处理呢？

我来答关注问题提问于2025年08月12日

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无进项发票时，按全额确认收入；申报增值税按1%征收率计算销项税额（76000/1.01×1%），同时需补缴相应附加税费。账务借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”及应交税费-应交增值税（小规模纳税人）。

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淼淼老师回复曦月老师 2025年08月01日

借：资产减值损失/营业外支出 9万
贷：原材料/库存商品 9万
（需附报废审批单，说明原因及处理方式）

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