当月缴纳社保，次月发工资后怎么做分录

我来答关注问题提问于2025年08月11日

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计提时：借管理费用/销售费用等（按部门），贷应付职工薪酬—社会保险费；缴纳时：借应付职工薪酬—社会保险费，贷银行存款。个人部分从工资代扣，借应付职工薪酬—工资，贷其他应付款—社保个人部分，实际支付时冲减该科目。

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曦月老师回复杨阳老师 2025年07月30日

您指正得对！修正如下：
✔️ 不含税收入=700÷1.13≈619.47万
✔️ 不含税成本=400÷1.13≈353.98万
✔️ 利润总额=619.47−353.98=265.49万
✔️ 企业所得税=265.49×25%≈66.37万（未减附加税，因附加税计入税金及附加可抵减）
✔️ 净利润=265.49−66.37=199.12万
✔️ 分红个税=199.12×20%≈39.82万

感谢纠错！已调整数值精度并明确税务处理逻辑。

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