进项税额需要单独处理，会计分录如下：
1. 原计提货款时：
```
借：库存商品/原材料 4950
贷：应付账款 4950
```
2. 收到专票后，确认进项税：
```
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 49.01
贷：应付账款 49.01
```
3. 实际支付货款时：
```
借：应付账款 4999.01
贷：银行存款 4999.01
```
确保进项税额正确抵扣。
进项税额需要单独处理，会计分录如下：
1. 原计提货款时：
```
借：库存商品/原材料 4950
贷：应付账款 4950
```
2. 收到专票后，确认进项税：
```
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 49.01
贷：应付账款 49.01
```
3. 实际支付货款时：
```
借：应付账款 4999.01
贷：银行存款 4999.01
```
确保进项税额正确抵扣。
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金田老师
回复
曦月老师
07月22日
结转成本时出现贷方应付账款，通常是因为该成本是通过赊购方式获得的，即尚未支付货款。此时，成本增加（借方）的同时，应付账款也相应增加（贷方），而不是直接减少库存商品。这是会计上权责发生制的体现。
金田老师
回复
曦月老师
07月22日
其他业务收入为负数，通常表示该业务产生了退款或冲销。这可能是由于客户退货、服务取消或其他调整导致的。具体原因需查看相关业务记录。
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