杨阳老师
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莎莎老师
2025年07月17日
学员你好，对方公司（B公司）提出“只要是要开发票的话都是要再扣除工程款”的说法，这背后可能涉及税务处理和合同条款的约定问题。我们从会计和税务的角度来分析一下，帮你理清思路。
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一、对方公司的逻辑分析
对方公司认为“开发票就要再扣除工程款”，可能是基于以下原因：
1. 税务成本：开具发票需要缴纳增值税及附加税费，对方可能要求A公司承担这部分税费，因此从工程款中扣除。
2. 合同约定：如果合同中明确约定“开票需扣除工程款”，那么对方公司的要求是合同条款的执行。
3. 税管费的定义：对方公司可能将“税管费”理解为“开票相关的所有费用”，包括税费和管理费，因此即使直接支付税管费，也要求按开票金额再次扣除。
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二、你方需要关注的重点
1. 合同条款：
- 仔细检查合同中关于税管费和开票的约定，明确税管费是否包含开票相关的税费。
- 如果合同没有明确规定，建议与对方协商补充条款，避免后续争议。
2. 税务合规性：
- 如果对方公司要求“开票就扣工程款”，相当于将税费转嫁给A公司，这种操作是否符合税法规定？
- 根据税法，税费应由纳税义务人（B公司）承担，除非合同明确约定由A公司承担。
3. 会计处理：
- 如果合同明确约定开票需扣除工程款，且你方同意，则会计处理上可以将扣除的金额计入“应交税费”或“其他应付款”。
- 如果合同没有约定，且你方不同意承担开票相关的税费，则需与对方协商，避免重复扣除。
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三、具体处理建议
1. 直接支付税管费100万的情况：
- 如果合同没有明确约定“开票需扣除工程款”，且这100万已经是税管费，那么对方公司要求再次扣除工程款是不合理的。
- 你可以向对方说明：“100万税管费已经覆盖了开票相关的税费，不应再重复扣除工程款。”
2. 如果对方坚持扣除：
- 检查合同条款，确认是否存在相关约定。
- 如果合同没有约定，建议与对方协商，明确税管费是否包含开票税费，避免后续争议。
- 如果协商不成，可以考虑通过法律途径解决，确保自身权益。
3. 会计处理示例：
- 假设直接支付100万税管费，且合同未约定开票需扣除工程款：
- 借：应交税费/其他应付款（税管费） 100万
- 贷：银行存款 100万
- 如果对方坚持扣除工程款，且你方同意：
- 借：应交税费/其他应付款（税管费） 100万
- 贷：应付账款（B公司） 100万
- 同时从应付账款中扣除相应金额：
- 借：应付账款（B公司）
- 贷：应交税费/其他应付款（税管费）
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四、总结
对方公司“开票就扣工程款”的要求是否合理，取决于合同条款和税法规定。如果合同没有明确约定，且你方不同意承担开票相关的税费，可以据理力争，避免重复扣除。建议与对方协商明确税管费的范围，确保双方权益。
如果还有疑问，欢迎继续交流！
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