老师请问什么是计提？比如我司收到2025.6.1-2026.5.30一年的房租...

老师请问什么是计提？比如我司收到2025.6.1-2026.5.30一年的房租租金20000元，收到钱后再每月计提吗？20000每月计提1667元，多出来的4元什么时候做账呢？贷主营业务收入-房租租金收入，借预收账款。

我来答关注问题提问于2025年07月23日

回答 1

计提是将已收或应计费用按权责发生制分期确认。收到一年租金后，需每月计提1666.67元（20000÷12），剩余4元可调整至最后一个月补足。每月分录：借记“预收账款”1666.67，贷记“主营业务收入-房租租金收入”1666.67；最后一个月借记“预收账款”4，补足尾差。

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