我来给你讲讲广告公司购买的预付卡 - 消费券12000元的做账方法。
### 一、购卡时
当公司购买预付卡 - 消费券时，会计分录如下：
借：预付账款——预付卡 12000
贷：银行存款 12000
这里“预付账款——预付卡”科目用于核算公司预先支付给售卡方的款项，“银行存款”科目则反映了公司资金的流出。
### 二、使用环节
1. 用于企业自身消费
- 比如购买办公用品等，会计分录为：
借：管理费用——办公费 （根据实际消费金额）
贷：预付账款——预付卡 （根据实际消费金额）
- 由于自用消费环节不再取得增值税发票，需要凭购卡环节的增值税发票复印件、购物小票和审批单入账，并依据消费金额在企业所得税前扣除。
2. 用于赠送客户
- 这种情况下，会计分录为：
借：销售费用——业务招待费 （根据实际消费金额）
贷：预付账款——预付卡 （根据实际消费金额）
- 赠送客户时需要有对方的签收证明，同时可能需要代扣代缴个人所得税。一般来说，赠送客户代扣代缴的个税由企业自行承担，建议计入营业外支出，汇算清缴调增处理。
3. 用于发放福利
- 先计提福利费：
借：管理费用——福利费 （根据实际消费金额）
贷：应付职工薪酬——职工福利费 （根据实际消费金额）
- 发放时：
借：应付职工薪酬——职工福利费 （根据实际消费金额）
贷：预付账款——预付卡 （根据实际消费金额）
- 发放福利代扣代缴的个税无需单独体现，与工资合并计算后一起做账即可。同样，发放福利时不取得发票，凭购卡环节的增值税发票复印件、员工签单和审批单入账，并按照职工福利费的扣除标准限额做企业所得税前扣除。
在整个过程中，要特别注意保存好相关的凭证，如购卡发票、消费小票、审批单、签收证明等，以备后续查账和税务检查。同时，要严格按照会计准则和税法规定进行账务处理，确保财务数据的准确性和合规性。
我来给你讲讲广告公司购买的预付卡 - 消费券12000元的做账方法。
一、购卡时
当公司购买预付卡 - 消费券时，会计分录如下：
借：预付账款——预付卡 12000
贷：银行存款 12000
这里“预付账款——预付卡”科目用于核算公司预先支付给售卡方的款项，“银行存款”科目则反映了公司资金的流出。
二、使用环节
1. 用于企业自身消费
- 比如购买办公用品等，会计分录为：
借：管理费用——办公费 （根据实际消费金额）
贷：预付账款——预付卡 （根据实际消费金额）
- 由于自用消费环节不再取得增值税发票，需要凭购卡环节的增值税发票复印件、购物小票和审批单入账，并依据消费金额在企业所得税前扣除。
2. 用于赠送客户
- 这种情况下，会计分录为：
借：销售费用——业务招待费 （根据实际消费金额）
贷：预付账款——预付卡 （根据实际消费金额）
- 赠送客户时需要有对方的签收证明，同时可能需要代扣代缴个人所得税。一般来说，赠送客户代扣代缴的个税由企业自行承担，建议计入营业外支出，汇算清缴调增处理。
3. 用于发放福利
- 先计提福利费：
借：管理费用——福利费 （根据实际消费金额）
贷：应付职工薪酬——职工福利费 （根据实际消费金额）
- 发放时：
借：应付职工薪酬——职工福利费 （根据实际消费金额）
贷：预付账款——预付卡 （根据实际消费金额）
- 发放福利代扣代缴的个税无需单独体现，与工资合并计算后一起做账即可。同样，发放福利时不取得发票，凭购卡环节的增值税发票复印件、员工签单和审批单入账，并按照职工福利费的扣除标准限额做企业所得税前扣除。
在整个过程中，要特别注意保存好相关的凭证，如购卡发票、消费小票、审批单、签收证明等，以备后续查账和税务检查。同时，要严格按照会计准则和税法规定进行账务处理，确保财务数据的准确性和合规性。
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