老师，公司员工借款给公司，可以签一个借款合同吗，到时候付利息...

我来逐一解答你的问题： ### 一、公司员工借款给公司，可以签借款合同吗？ 可以签订借款合同，而且建议必须签订书面合同。根据《民法典》第六百六十八条，借款合同应当采用书面形式，特别是涉及金额较大或期限较长的情况。合同中需明确以下内容： 1. 借款金额、用途（必须注明用于公司正常经营）； 2. 借款期限、利率（利率需符合法律规定）； 3. 还款方式（如分期还本付息或到期一次性还本付息）； 4. 双方权利义务（如公司有权按约定使用资金，员工有权收回本金和利息）。 签订合同不仅能保障双方权益，更是税务合规和企业所得税税前扣除的必要条件。 --- ### 二、利息需要凭证吗？ 需要凭证，且需满足以下要求： 1. 代开发票： 员工收取利息属于“贷款服务”，需按3%征收率缴纳增值税（月利息收入≤15万元或季度≤45万元可免增值税），并到税务局代开增值税普通发票。 注意：若利息超过“小额零星标准”（500元/次），必须取得发票；低于500元可凭收据入账。 2. 代扣个人所得税： 员工利息收入需按“利息、股息、红利所得”缴纳20%个税，公司需履行代扣代缴义务。 3. 内部凭证： 借款合同、银行流水、利息计算单等需与发票一并作为原始凭证。 --- ### 三、会计分录怎么做？ #### 1. 员工借款给公司时： - 公司收到借款： ``` 借：银行存款 贷：其他应付款——XX员工 ``` 说明：通过“其他应付款”核算，而非“短期/长期借款”（后者仅用于金融机构借款）。 #### 2. 支付利息时： - 计提利息（可选）： ``` 借：财务费用——利息支出 贷：应付利息——XX员工 ``` - 实际支付利息并代扣个税： ``` 借：应付利息——XX员工 其他应付款——代扣个税（利息×20%） 贷：银行存款 ``` 说明： - 若利息金额较小，可直接在支付时计入财务费用，无需计提； - 代扣个税后，需为员工申报并缴纳税款。 #### 3. 员工收回借款时： ``` 借：其他应付款——XX员工 贷：银行存款 ``` --- ### 四、特别注意事项 1. 利率限制： 借款利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超出部分不得税前扣除，且需全额代扣20%个税。 2. 税务风险： - 若未代扣个税或未取得合法凭证，公司可能面临补税、罚款风险； - 无偿借款可能被视同销售（增值税）或认定为分红（个人所得税）。 3. 合同规范： 合同中需明确用途为“公司经营”，避免被认定为非法集资或无效借贷。 --- ### 总结 必须签订借款合同，支付利息需取得代开发票并代扣个税，会计分录通过“其他应付款”和“财务费用”处理。