留底退税抵减已申报应交增值税怎么做账

对于留底退税抵减已申报应交增值税的账务处理，我可以给你以下建议： 1. 计算应收留抵退税额时： - 借：应收留抵税额退税款 - 贷：应交税费——应交增值税（留抵税额退税） 2. 收到留抵税额退税时： - 借：银行存款 - 贷：应收留抵税额退税款 3. 若进项税额留抵在账务上体现为“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方余额： - 借：银行存款 - 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 4. 若账务上已经结转到“应交税费——未交增值税”科目： - 借：银行存款 - 贷：应交税费——未交增值税 5. 后续处理： - 冲减期末留抵税额：在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额。 - 扣除附加税费计税依据里的税额：允许从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。 - 缴回已退税款并继续抵扣进项税额：若需要缴回已退还的留抵退税款项并继续按规定抵扣进项税额，应按缴回留抵退税款项的金额进行会计处理。 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额） - 贷：应交税费——增值税留抵税额 - 同时： - 借：应交税费——增值税留抵税额 - 贷：银行存款 具体的账务处理可能会因企业的实际情况和当地的税收政策而有所不同。在实际处理时，建议根据企业的具体情况和相关税收法规进行准确操作。