老师 请教个问题，公司是做电商代理的小规模公司，3月成立的公...

那还好，处理起来相对简单些。就像刚才说的，先把错的分录冲掉，要是之前做的是：

借：营业费用 - 社保（金额含个人部分）
贷：其他应收 - 个人社保

那冲销分录就是：

借：其他应收 - 个人社保
贷：营业费用 - 社保

然后按正确的来做，比如公司承担部分是A元，个人是B元，做：

借：营业费用 - 社保 A元
借：应付职工薪酬 - 工资 B元
贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）A元
贷：其他应付款 - 代扣代缴社保费（个人部分）B元

这样就把错误纠正过来了，后续就按正常流程走就行。以后做账的时候多检查检查，这种小失误就能避免啦，咱会计工作就得严谨点，不然后面麻烦事儿多着呢。

如果做错了分录，别着急，咱们可以一步步来调整。

先看看你之前做的分录，如果是把个人部分社保计入了“其他应收 - 个人社保”，那要先冲销这个错误的分录。假设之前计提的金额是X元，就做：

借：其他应收 - 个人社保 X元
贷：营业费用 - 社保 X元

这样就把那笔错误的分录冲平了。

然后按照正确的方式重新做计提分录。还是以销售部门员工为例，公司承担部分为A元，个人承担部分为B元，正确的分录应该是：

借：营业费用 - 社保 A元
借：应付职工薪酬 - 工资 B元
贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）A元
贷：其他应付款 - 代扣代缴社保费（个人部分）B元

以后在实际缴纳社保的时候，公司部分从“应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）”列支，个人部分从“其他应付款 - 代扣代缴社保费（个人部分）”列支。

在实际操作中，一定要仔细核对分录，确保每个科目的使用都准确无误。如果涉及到跨期调整，可能还需要调整以前年度损益等相关科目，不过这种情况相对复杂一些。以后做账的时候多留意，就能避免这种错误啦。