二季度的工会经费，在做账时未计提，但是在税费申报时，申报了工...

我来给你分析下这个问题。 ### 一、影响 1. 税务方面：在税费申报时申报了工会经费，税务系统可能已经记录了该信息。如果后续账务处理与申报情况不符，可能会引起税务机关的关注和质疑，增加税务检查的风险。不过目前工会经费的缴纳主要依据工会相关规定及企业自身义务，税务部门更多是代收角色，一般不会像税款那样有严格的滞纳金等处罚（但部分地区可能有特殊规定），但如果被认定存在故意违规行为，仍可能面临一定的责令整改等要求。 2. 财务准确性方面：未计提直接申报会导致账务处理不完整，不符合会计准则中权责发生制的要求，不能准确反映当期的费用和负债情况，影响财务报表的真实性和准确性，进而可能影响企业管理层对财务状况的判断和决策。 ### 二、处理办法 1. 补做计提分录：根据二季度的工资总额，按照2%的比例计算出应计提的工会经费金额，补做会计分录。借记“管理费用 - 工会经费”科目，贷记“应付职工薪酬 - 工会经费”科目。例如，二季度工资总额为100万元，应计提工会经费2万元（100万×2%），则做分录： - 借：管理费用 - 工会经费20,000 - 贷：应付职工薪酬 - 工会经费20,000 2. 调整申报（如有必要）：虽然已经申报了工会经费，但如果发现申报数据有误或者需要调整，应及时与税务机关沟通，按照税务机关的要求进行更正申报或补充说明。不过一般情况下，申报成功后修改可能存在一定的流程和限制，需要提供合理的解释和相关证明材料。 3. 后续规范处理：在今后的账务处理中，要严格按照会计准则和相关规定，及时、准确地计提和申报工会经费。每月或每季度末，根据工资发放情况准确计算工会经费，并进行相应的会计核算，确保账务处理与申报工作的一致性和准确性。 总之，要及时补做计提分录，确保账务处理的完整性和准确性，同时与税务机关保持沟通，按照规定处理好后续事宜，避免潜在的税务风险和财务问题。