（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这个问题啊，属于会计实务里的常见难题，特别是涉及转租和发票不同步的情况。让我给你理清楚思路：
1. 原始租赁（你们租入厂房）的账务处理：
- 已付款但未取得发票：
先通过“预付账款”科目挂账，等收到发票后再转入费用或长期待摊费用。
分录：
借：预付账款-房租 166,666
贷：银行存款 166,666
- 后续处理（收到发票时）：
如果发票到货，按租赁期分摊费用。假设厂房用于生产或办公，租金属于日常经营费用：
借：管理费用/制造费用-房租
贷：预付账款-房租
（如果是长期租赁，建议通过“长期待摊费用”按月分摊）
2. 转租给C公司的处理：
- 确认转租收入：
无论是否收到原房东发票，你们转租给C公司的行为已经产生收入义务。需按转租合同约定确认收入，并开具发票（你们已经开了，这一步已完成）。
分录（假设转租收入为X元）：
借：应收账款/银行存款-C公司 X
贷：其他业务收入-转租收入 X
- 匹配转租成本：
这里有个关键点——你们需要确认转租成本，但原房东的发票还没到！
这时候有两种处理方式：
① 暂估成本（推荐）：
根据转租面积比例，暂估对应部分的房租成本。例如，转租出去的面积占总面积的30%，则暂估成本为166,666×30%=50,000元。
分录：
借：其他业务成本-转租成本 50,000
贷：应付账款-原房东（暂估） 50,000
② 先挂账，等发票到了再调整：
如果不想暂估，可以先将转租成本挂账，等原房东发票到了再补记。但这样可能导致收入成本不匹配，影响利润表准确性。
3. 注意事项：
- 税前扣除风险：
暂估的房租成本（应付账款-原房东）需要在实际取得发票后才能税前扣除。如果汇算清缴前发票还没到，需做纳税调增。
- 发票催办：
立即联系原房东开具房租发票，避免长期挂账。如果对方拒绝开票，需通过合同、付款凭证等证明支出真实性，但仍存在税务风险。
- 转租业务合规性：
确认原租赁合同允许转租，避免违约风险。
总结：
现在马上做两笔分录：
1. 支付原房租时挂预付账款；
2. 转租收入确认，同时暂估转租成本。
等原房东发票到了，再冲销暂估应付账款，补记完整的房租费用。
（敲黑板）核心原则： 收入已经实现，必须确认；成本暂估入账，发票到了再调整。别等税务局查账时说“你收入都收了，成本凭什么不入账”？
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这个问题啊，属于会计实务里的常见难题，特别是涉及转租和发票不同步的情况。让我给你理清楚思路：
1. 原始租赁（你们租入厂房）的账务处理：
- 已付款但未取得发票：
先通过“预付账款”科目挂账，等收到发票后再转入费用或长期待摊费用。
分录：
借：预付账款-房租 166,666
贷：银行存款 166,666
- 后续处理（收到发票时）：
如果发票到货，按租赁期分摊费用。假设厂房用于生产或办公，租金属于日常经营费用：
借：管理费用/制造费用-房租
贷：预付账款-房租
（如果是长期租赁，建议通过“长期待摊费用”按月分摊）
2. 转租给C公司的处理：
- 确认转租收入：
无论是否收到原房东发票，你们转租给C公司的行为已经产生收入义务。需按转租合同约定确认收入，并开具发票（你们已经开了，这一步已完成）。
分录（假设转租收入为X元）：
借：应收账款/银行存款-C公司 X
贷：其他业务收入-转租收入 X
- 匹配转租成本：
这里有个关键点——你们需要确认转租成本，但原房东的发票还没到！
这时候有两种处理方式：
① 暂估成本（推荐）：
根据转租面积比例，暂估对应部分的房租成本。例如，转租出去的面积占总面积的30%，则暂估成本为166,666×30%=50,000元。
分录：
借：其他业务成本-转租成本 50,000
贷：应付账款-原房东（暂估） 50,000
② 先挂账，等发票到了再调整：
如果不想暂估，可以先将转租成本挂账，等原房东发票到了再补记。但这样可能导致收入成本不匹配，影响利润表准确性。
3. 注意事项：
- 税前扣除风险：
暂估的房租成本（应付账款-原房东）需要在实际取得发票后才能税前扣除。如果汇算清缴前发票还没到，需做纳税调增。
- 发票催办：
立即联系原房东开具房租发票，避免长期挂账。如果对方拒绝开票，需通过合同、付款凭证等证明支出真实性，但仍存在税务风险。
- 转租业务合规性：
确认原租赁合同允许转租，避免违约风险。
总结：
现在马上做两笔分录：
1. 支付原房租时挂预付账款；
2. 转租收入确认，同时暂估转租成本。
等原房东发票到了，再冲销暂估应付账款，补记完整的房租费用。
（敲黑板）核心原则： 收入已经实现，必须确认；成本暂估入账，发票到了再调整。别等税务局查账时说“你收入都收了，成本凭什么不入账”？
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