哎呀，这问题问得好！来，咱一步步理清楚。
### 一、先搞清楚现在啥情况
1. 备用金：员工借了备用金，账上是`借：其他应收款-备用金`，`贷：银行`。
2. 公司借款：公司自己借了钱，账上是`借：其他应收款-借款`，`贷：银行`。
3. 现在要调整：把员工的备用金冲抵到公司的借款上，也就是员工的备用金不还了，直接用来抵公司的借款。
### 二、调账思路
1. 冲销员工的备用金：因为备用金不还了，所以要从账上去掉这笔其他应收款。
2. 冲销公司的借款：因为备用金抵了公司的借款，所以公司的借款也要相应减少。
### 三、具体分录
1. 冲销员工的备用金：
```
借：其他应付款-员工备用金
贷：其他应收款-备用金
```
这里用“其他应付款”来挂一下，表示这笔备用金变成了应付给员工的款项（因为备用金不还了，相当于公司欠员工的钱）。
2. 冲销公司的借款：
```
借：其他应收款-借款
贷：其他应付款-员工备用金
```
这里把公司的借款和员工的备用金对冲掉，表示备用金已经抵了公司的借款。
### 四、最终效果
- 员工的备用金：从“其他应收款-备用金”转到了“其他应付款-员工备用金”，表示公司欠员工的钱。
- 公司的借款：从“其他应收款-借款”转到了“其他应付款-员工备用金”，表示备用金已经抵了借款。
### 五、注意事项
1. 核对金额：确保备用金的金额和公司借款的金额一致，如果不一致，需要调整差额部分。
2. 凭证备注：写清楚调账的原因，比如“备用金冲抵公司借款”。
3. 税务处理：如果涉及个人所得税，需要按规定处理。
### 六、举例说明
假设员工备用金是5000元，公司借款也是5000元，调账分录如下：
1. 冲销员工备用金：
```
借：其他应付款-员工备用金 5000
贷：其他应收款-备用金 5000
```
2. 冲销公司借款：
```
借：其他应收款-借款 5000
贷：其他应付款-员工备用金 5000
```
这样，员工的备用金就成功冲抵了公司的借款，账目也清晰了。
### 七、总结
调账的关键是把备用金和借款对冲掉，同时挂一个“其他应付款”来过渡。这样既解决了备用金的问题，也减少了公司的借款。记得核对金额，写清楚备注，避免以后扯皮！
哎呀，这问题问得好！来，咱一步步理清楚。
一、先搞清楚现在啥情况
1. 备用金：员工借了备用金，账上是`借：其他应收款-备用金`，`贷：银行`。
2. 公司借款：公司自己借了钱，账上是`借：其他应收款-借款`，`贷：银行`。
3. 现在要调整：把员工的备用金冲抵到公司的借款上，也就是员工的备用金不还了，直接用来抵公司的借款。
二、调账思路
1. 冲销员工的备用金：因为备用金不还了，所以要从账上去掉这笔其他应收款。
2. 冲销公司的借款：因为备用金抵了公司的借款，所以公司的借款也要相应减少。
三、具体分录
1. 冲销员工的备用金：
```
借：其他应付款-员工备用金
贷：其他应收款-备用金
```
这里用“其他应付款”来挂一下，表示这笔备用金变成了应付给员工的款项（因为备用金不还了，相当于公司欠员工的钱）。
2. 冲销公司的借款：
```
借：其他应收款-借款
贷：其他应付款-员工备用金
```
这里把公司的借款和员工的备用金对冲掉，表示备用金已经抵了公司的借款。
四、最终效果
- 员工的备用金：从“其他应收款-备用金”转到了“其他应付款-员工备用金”，表示公司欠员工的钱。
- 公司的借款：从“其他应收款-借款”转到了“其他应付款-员工备用金”，表示备用金已经抵了借款。
五、注意事项
1. 核对金额：确保备用金的金额和公司借款的金额一致，如果不一致，需要调整差额部分。
2. 凭证备注：写清楚调账的原因，比如“备用金冲抵公司借款”。
3. 税务处理：如果涉及个人所得税，需要按规定处理。
六、举例说明
假设员工备用金是5000元，公司借款也是5000元，调账分录如下：
1. 冲销员工备用金：
```
借：其他应付款-员工备用金 5000
贷：其他应收款-备用金 5000
```
2. 冲销公司借款：
```
借：其他应收款-借款 5000
贷：其他应付款-员工备用金 5000
```
这样，员工的备用金就成功冲抵了公司的借款，账目也清晰了。
七、总结
调账的关键是把备用金和借款对冲掉，同时挂一个“其他应付款”来过渡。这样既解决了备用金的问题，也减少了公司的借款。记得核对金额，写清楚备注，避免以后扯皮！
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