（推眼镜，拿笔敲账本）你这个情况啊，属于账目衔接问题，特别是押金这种敏感科目。听我给你拆解拆解：
1. 先理清来龙去脉：
- 个体户时期交的押金，现在转到公司账上，但品牌商那边余额比实际到账多8000多，这说明中间可能有未结清的押金退还未到账，或者存在账务记录遗漏。
2. 关键动作：对账优先！
- 第一步：核对原始凭证
把个体户时期交押金的银行流水、品牌商盖章的押金收据全部翻出来，看看当时实际交了多少押金，和品牌商现在认的14000差多少。
- 第二步：检查退押流程
确认品牌商是否分批次退押金，有没有部分押金退到个体户账户（可能被遗忘了），或者是否存在押金转成货款抵扣的情况（有些品牌商会玩这种操作）。
3. 账务处理分两步走：
（1）个体户转公司时的账务调整：
```
借：其他应收款-品牌商押金 14000
贷：银行存款/现金 5000（实际到账部分）
贷：其他应付款-个体户押金过渡 9000（差额暂挂，用于后续核对）
```
（说明：先把品牌商认的全额押金挂账，实际到账的5000冲减，差额暂挂应付科目，避免账实不符）
（2）查明差异后处理：
- 如果找到差额原因（如退到个体户账户）
做转账处理：
```
借：其他应付款-个体户押金过渡 9000
贷：银行存款/现金 9000
```
- 如果无法找到原因（可能品牌商记账错误）
发函催品牌商对账，同时账面暂挂：
```
借：营业外支出-押金损失 9000
贷：其他应付款-品牌商押金过渡 9000
```
（注意：小规模纳税人营业外支出税前扣除有限额，年底要调增应纳税所得额）
4. 风险预警：
- 押金账目不清容易扯皮，赶紧让业务部门跟品牌商签《押金清算确认单》，白纸黑字写明以谁的账为准。
- 如果品牌商否认差额，看能否用后期货款抵扣或发票折让处理。
5. 老会计忠告：
押金这种钱，当初交的时候就要单独开收据、独立记账，现在赶紧补签字确认文件，否则以后说不清！
（推眼镜，拿笔敲账本）你这个情况啊，属于账目衔接问题，特别是押金这种敏感科目。听我给你拆解拆解：
1. 先理清来龙去脉：
- 个体户时期交的押金，现在转到公司账上，但品牌商那边余额比实际到账多8000多，这说明中间可能有未结清的押金退还未到账，或者存在账务记录遗漏。
2. 关键动作：对账优先！
- 第一步：核对原始凭证
把个体户时期交押金的银行流水、品牌商盖章的押金收据全部翻出来，看看当时实际交了多少押金，和品牌商现在认的14000差多少。
- 第二步：检查退押流程
确认品牌商是否分批次退押金，有没有部分押金退到个体户账户（可能被遗忘了），或者是否存在押金转成货款抵扣的情况（有些品牌商会玩这种操作）。
3. 账务处理分两步走：
（1）个体户转公司时的账务调整：
```
借：其他应收款-品牌商押金 14000
贷：银行存款/现金 5000（实际到账部分）
贷：其他应付款-个体户押金过渡 9000（差额暂挂，用于后续核对）
```
（说明：先把品牌商认的全额押金挂账，实际到账的5000冲减，差额暂挂应付科目，避免账实不符）
（2）查明差异后处理：
- 如果找到差额原因（如退到个体户账户）
做转账处理：
```
借：其他应付款-个体户押金过渡 9000
贷：银行存款/现金 9000
```
- 如果无法找到原因（可能品牌商记账错误）
发函催品牌商对账，同时账面暂挂：
```
借：营业外支出-押金损失 9000
贷：其他应付款-品牌商押金过渡 9000
```
（注意：小规模纳税人营业外支出税前扣除有限额，年底要调增应纳税所得额）
4. 风险预警：
- 押金账目不清容易扯皮，赶紧让业务部门跟品牌商签《押金清算确认单》，白纸黑字写明以谁的账为准。
- 如果品牌商否认差额，看能否用后期货款抵扣或发票折让处理。
5. 老会计忠告：
押金这种钱，当初交的时候就要单独开收据、独立记账，现在赶紧补签字确认文件，否则以后说不清！
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