对于申报残保金上年职工工资总额和人数的数据获取方法非常熟悉。以下是我总结的一些实用技巧：
### 一、上年职工工资总额的数据获取方法
1. 财务账目核对：
- 检查上一年度的应付职工薪酬科目明细账，重点关注工资、奖金、津贴等项目的贷方发生额累计数。注意要包含所有应发工资（扣除个人所得税和个人社保前的金额）。
- 例如：应付职工薪酬-工资、应付职工薪酬-奖金等科目的全年发生额总和。
2. 企业所得税申报表参考：
- 电子税务局申报残保金时，系统通常会预填数据，取自上年企业所得税年报的“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的“工资薪金支出税收金额”。但需注意：
- 如果企业存在退休返聘人员、劳务派遣人员等特殊情况，需手动调整（因企业所得税与残保金口径不同）。
- 若企业工资已足额发放且无特殊人员，可直接参考该数据。
3. 特殊人员处理：
- 退休返聘人员：其工资薪金虽计入企业所得税成本费用，但不应纳入残保金工资总额。
- 劳务派遣人员：工资总额应归属派遣单位，用工单位无需计入。
### 二、上年职工人数的数据获取方法
1. 实际用工计算：
- 根据上一年度每月在职职工人数总和，除以12个月，计算年平均人数。
- 公式：`上年在职职工人数 = 全年各月在职职工人数总和 ÷ 12`。
- 例如：某企业2023年2月成立，2-12月在职人数分别为20人、30人…120人，则年平均人数为（20+30+…+120）÷11（月数）。
2. 企业所得税申报表参考：
- 电子税务局预填数据取自上年企业所得税年报的“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”。但需注意：
- 企业所得税的“从业人数”包含劳务派遣人员，而残保金人数不包含派遣人员（归属派出单位）。
- 若企业无劳务派遣、退休返聘等特殊情况，可直接使用该数据。
3. 特殊人员处理：
- 季节性用工：需折算为年平均人数。例如：某员工仅工作6个月，其人数按0.5人计算。
- 退休返聘人员：不计入残保金人数。
### 三、注意事项
1. 口径差异：企业所得税与残保金在工资总额和人数口径上存在差异（如劳务派遣、退休返聘），需根据企业实际情况调整。
2. 临界值风险：若企业人数接近政策临界值（如30人免征线），需仔细核对口径差异，避免因数据偏差导致优惠失效。
3. 系统预填数据：电子税务局申报时，建议优先参考系统预填数据（取自企业所得税年报），但需结合企业实际情况修改。
通过以上方法，可准确获取残保金申报所需的工资总额和人数数据。如果还有疑问，欢迎随时咨询！
对于申报残保金上年职工工资总额和人数的数据获取方法非常熟悉。以下是我总结的一些实用技巧：
一、上年职工工资总额的数据获取方法
1. 财务账目核对：
- 检查上一年度的应付职工薪酬科目明细账，重点关注工资、奖金、津贴等项目的贷方发生额累计数。注意要包含所有应发工资（扣除个人所得税和个人社保前的金额）。
- 例如：应付职工薪酬-工资、应付职工薪酬-奖金等科目的全年发生额总和。
2. 企业所得税申报表参考：
- 电子税务局申报残保金时，系统通常会预填数据，取自上年企业所得税年报的“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的“工资薪金支出税收金额”。但需注意：
- 如果企业存在退休返聘人员、劳务派遣人员等特殊情况，需手动调整（因企业所得税与残保金口径不同）。
- 若企业工资已足额发放且无特殊人员，可直接参考该数据。
3. 特殊人员处理：
- 退休返聘人员：其工资薪金虽计入企业所得税成本费用，但不应纳入残保金工资总额。
- 劳务派遣人员：工资总额应归属派遣单位，用工单位无需计入。
二、上年职工人数的数据获取方法
1. 实际用工计算：
- 根据上一年度每月在职职工人数总和，除以12个月，计算年平均人数。
- 公式：`上年在职职工人数 = 全年各月在职职工人数总和 ÷ 12`。
- 例如：某企业2023年2月成立，2-12月在职人数分别为20人、30人…120人，则年平均人数为（20+30+…+120）÷11（月数）。
2. 企业所得税申报表参考：
- 电子税务局预填数据取自上年企业所得税年报的“A000000企业基础信息表”中的“从业人数”。但需注意：
- 企业所得税的“从业人数”包含劳务派遣人员，而残保金人数不包含派遣人员（归属派出单位）。
- 若企业无劳务派遣、退休返聘等特殊情况，可直接使用该数据。
3. 特殊人员处理：
- 季节性用工：需折算为年平均人数。例如：某员工仅工作6个月，其人数按0.5人计算。
- 退休返聘人员：不计入残保金人数。
三、注意事项
1. 口径差异：企业所得税与残保金在工资总额和人数口径上存在差异（如劳务派遣、退休返聘），需根据企业实际情况调整。
2. 临界值风险：若企业人数接近政策临界值（如30人免征线），需仔细核对口径差异，避免因数据偏差导致优惠失效。
3. 系统预填数据：电子税务局申报时，建议优先参考系统预填数据（取自企业所得税年报），但需结合企业实际情况修改。
通过以上方法，可准确获取残保金申报所需的工资总额和人数数据。如果还有疑问，欢迎随时咨询！
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