（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
这种情况属于“三无业务”——无收入、无成本、无发票，但税务上还是要按规矩来。你看这样处理：
1️⃣ 维修出库时：
借：销售费用-质保费
贷：库存商品
（备注栏注明“保修期内免费更换”）
2️⃣ 同时结转进项税转出：
借：销售费用-质保费
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（如果当初采购时抵扣过进项税，现在要转出对应的税额）
💡 关键要点：
• 虽然没开票，但税务认可“视同销售”，所以按成本价确认费用
• 进项税转出金额=商品成本÷（1+原税率）×原税率
• 记得在申报表附表一里填“视同销售”那栏
举个例子：
假设商品成本80元（原采购价100元，税率13%）
分录应该是：
借：销售费用 80
贷：库存商品 80
同时转出进项税：
借：销售费用 10.68（100÷1.13×13%）
贷：应交税费-应交增值税（进项转出）10.68
（敲黑板）注意要保留出库单、客户签收单这些证据链，汇算清缴时能证明不是白条支出。这种账务处理既符合会计准则，又满足税务要求，记住了吗？
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
这种情况属于“三无业务”——无收入、无成本、无发票，但税务上还是要按规矩来。你看这样处理：
1️⃣ 维修出库时：
借：销售费用-质保费
贷：库存商品
（备注栏注明“保修期内免费更换”）
2️⃣ 同时结转进项税转出：
借：销售费用-质保费
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（如果当初采购时抵扣过进项税，现在要转出对应的税额）
💡 关键要点：
• 虽然没开票，但税务认可“视同销售”，所以按成本价确认费用
• 进项税转出金额=商品成本÷（1+原税率）×原税率
• 记得在申报表附表一里填“视同销售”那栏
举个例子：
假设商品成本80元（原采购价100元，税率13%）
分录应该是：
借：销售费用 80
贷：库存商品 80
同时转出进项税：
借：销售费用 10.68（100÷1.13×13%）
贷：应交税费-应交增值税（进项转出）10.68
（敲黑板）注意要保留出库单、客户签收单这些证据链，汇算清缴时能证明不是白条支出。这种账务处理既符合会计准则，又满足税务要求，记住了吗？
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