老师您好，第一季度没有收入，只要成本68780，企业所得税可以0申...

学员你好，根据我多年的会计经验，企业所得税是否可以零申报不能仅仅依据是否有收入来判断，需要综合多方面因素考虑，具体分析如下： ### 一、从税法规定角度看 - 一般情况：企业所得税的申报依据是企业的应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。如果企业当季度没有收入，但有成本费用支出，且这些成本费用符合税法规定的扣除条件，那么就需要计算应纳税所得额。只有当应纳税所得额为零或负数时，才可以进行零申报。在你提到的这个情况中，虽然第一季度没有收入，但有成本68780元，若该成本不符合税法规定的扣除条件，或者经过计算应纳税所得额不为零，就不能满足零申报的条件。 - 特殊情况：如果企业属于核定征收企业所得税的情况，一般按企业收入的比例核定征收。若企业当期没有取得收入，则可以0申报。但如果企业是查账征收的，按利润来征收，利润一般不会出现正好为0的情况，所以这种情况下0申报的概率比较小。 ### 二、从税务风险角度看 - 长期零申报风险：如果企业长期进行零申报，可能会引起税务机关的关注和怀疑。根据相关规定，连续三个月零申报或负申报就属于异常申报，会被列入重点对象；一般来说长期零申报超过6个月，就会被列为“非正常户”。一旦被认定为非正常户，企业需要找专管员处理好相关违规手续后才可解除非正常户状态，这会给企业带来不必要的麻烦和风险。 - 成本费用真实性风险：即使企业当季度没有收入，只有成本费用，也需要确保成本费用的真实性和合理性。如果成本费用的支出不真实、不合理，或者无法提供有效的凭证和资料进行证明，税务机关在检查时可能会对企业的申报进行调整，要求企业补缴税款，并可能加收滞纳金和罚款。 ### 三、建议做法 - 准确核算成本费用：企业应按照会计准则和税法规定，对成本费用进行准确的核算和记录。确保成本费用的支出有真实的业务发生，取得合法有效的凭证，如发票、收据、合同等，以便在申报时能够提供充分的证明材料。 - 如实申报纳税：根据企业的实际经营情况和应纳税所得额，如实进行企业所得税的申报。如果应纳税所得额为正数，即使金额较小，也需要按照规定缴纳企业所得税；如果应纳税所得额为负数，即企业处于亏损状态，可以将亏损额结转至以后年度进行弥补，但同样需要进行如实申报，不能简单地进行零申报。 - 及时与税务机关沟通：如果企业对企业所得税的申报存在疑问或不确定的情况，应及时与当地税务机关进行沟通和咨询。税务机关会根据实际情况给予企业具体的指导和解答，帮助企业正确进行申报，避免因误解税法规定而导致的税务风险。