学员你好，针对你提出的问题，结合咱们公司小规模纳税人的身份，以及收到的两笔房屋租金的具体情况，我来给你详细解答一下如何在增值税申报表上填写。
### 一、未开票的5万租金收入
根据税法规定，即使没有开具发票，只要达到了纳税义务发生时间（比如收到款项或合同约定的付款日期），就需要申报纳税。对于小规模纳税人来说，如果月销售额不超过10万（按季申报则季度销售额不超过30万），这部分收入可以享受免税政策。因此，在填写增值税申报表时：
1. 填写位置：在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，找到第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”（具体看当地税务局的要求）。
2. 填写金额：将5万元的不含税销售额填入上述栏目中。由于是免税的，所以不需要计算增值税额。
### 二、已开普票的8万租金收入
对于已经开具了普通发票的8万元租金收入，这部分收入已经明确产生了纳税义务，并且不能享受免税政策。在填写增值税申报表时：
1. 填写位置：同样在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，找到第1栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”，因为不动产租赁服务的增值税率为5%。
2. 填写金额：将8万元的不含税销售额填入第1栏中。同时，系统会自动根据5%的税率计算出应缴纳的增值税额，并填入相应的税额栏中。
### 三、注意事项
1. 区分不同税率：确保将不同税率的收入分别填入正确的栏次中，避免混淆。
2. 保留相关证据：对于未开票的收入，务必保留好相关合同、收款记录等证据，以备税务机关后续核查。
3. 及时申报纳税：按照税法规定的时间及时进行申报纳税，避免产生滞纳金或罚款。
好了，这么一说你是不是就清楚多了？要是还有啥疑问，随时来找我。记得在实际操作前，再仔细核对一下当地税务局的最新要求和政策哦！
学员你好，针对你提出的问题，结合咱们公司小规模纳税人的身份，以及收到的两笔房屋租金的具体情况，我来给你详细解答一下如何在增值税申报表上填写。
一、未开票的5万租金收入
根据税法规定，即使没有开具发票，只要达到了纳税义务发生时间（比如收到款项或合同约定的付款日期），就需要申报纳税。对于小规模纳税人来说，如果月销售额不超过10万（按季申报则季度销售额不超过30万），这部分收入可以享受免税政策。因此，在填写增值税申报表时：
1. 填写位置：在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，找到第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”（具体看当地税务局的要求）。
2. 填写金额：将5万元的不含税销售额填入上述栏目中。由于是免税的，所以不需要计算增值税额。
二、已开普票的8万租金收入
对于已经开具了普通发票的8万元租金收入，这部分收入已经明确产生了纳税义务，并且不能享受免税政策。在填写增值税申报表时：
1. 填写位置：同样在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，找到第1栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”，因为不动产租赁服务的增值税率为5%。
2. 填写金额：将8万元的不含税销售额填入第1栏中。同时，系统会自动根据5%的税率计算出应缴纳的增值税额，并填入相应的税额栏中。
三、注意事项
1. 区分不同税率：确保将不同税率的收入分别填入正确的栏次中，避免混淆。
2. 保留相关证据：对于未开票的收入，务必保留好相关合同、收款记录等证据，以备税务机关后续核查。
3. 及时申报纳税：按照税法规定的时间及时进行申报纳税，避免产生滞纳金或罚款。
好了，这么一说你是不是就清楚多了？要是还有啥疑问，随时来找我。记得在实际操作前，再仔细核对一下当地税务局的最新要求和政策哦！
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