我来给你说道说道这两个问题。
### 一、当月计提当月工资金额的方法
按照权责发生制原则，咱得在当月就把工资费用计入当期损益，哪怕这工资下个月才发。具体咋操作呢？
1. 计算当月应发工资总额：根据员工的工资标准、考勤记录、绩效奖金等，算出当月应该发给员工的工资总数。比如说，基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴补贴这些，都得算清楚。
2. 进行会计分录
- 计提工资的时候，借记“管理费用”“销售费用”等科目（具体根据员工所在部门来定），贷记“应付职工薪酬——工资”科目。比如，销售部门员工工资，就借记“销售费用”，管理部门员工工资，就借记“管理费用”。
- 如果有代扣代缴的个人所得税、社保个人部分、公积金个人部分等，也要在计提的时候处理。代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“应交税费——应交个人所得税”；代扣社保个人部分，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社保个人部分”等。
### 二、计提金额与实发工资不一样的分录做法
1. 计提金额大于实发工资
- 这时候要把多计提的部分冲减掉。做分录就是借记“管理费用”“销售费用”等科目（红字），贷记“应付职工薪酬——工资”科目（红字）。比如说，之前计提了10000元，实际发了9000元，那就冲减1000元。
- 如果是跨年度了，理论上应该在下年度做账的时候调整以前年度损益，不过实际操作中，如果金额不大，也可以在本月直接冲减，但是要注意和税务申报协调好，别出现税务风险。
2. 计提金额小于实发工资
- 这就需要补计提差额部分。借记“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”科目。比如，计提了8000元，实际发了10000元，那就补计提2000元。
总之，会计工作就得严谨细致，不管是计提工资还是处理差异，都得按规矩来，这样才能保证财务报表的准确性。
我来给你说道说道这两个问题。
一、当月计提当月工资金额的方法
按照权责发生制原则，咱得在当月就把工资费用计入当期损益，哪怕这工资下个月才发。具体咋操作呢？
1. 计算当月应发工资总额：根据员工的工资标准、考勤记录、绩效奖金等，算出当月应该发给员工的工资总数。比如说，基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴补贴这些，都得算清楚。
2. 进行会计分录
- 计提工资的时候，借记“管理费用”“销售费用”等科目（具体根据员工所在部门来定），贷记“应付职工薪酬——工资”科目。比如，销售部门员工工资，就借记“销售费用”，管理部门员工工资，就借记“管理费用”。
- 如果有代扣代缴的个人所得税、社保个人部分、公积金个人部分等，也要在计提的时候处理。代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“应交税费——应交个人所得税”；代扣社保个人部分，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社保个人部分”等。
二、计提金额与实发工资不一样的分录做法
1. 计提金额大于实发工资
- 这时候要把多计提的部分冲减掉。做分录就是借记“管理费用”“销售费用”等科目（红字），贷记“应付职工薪酬——工资”科目（红字）。比如说，之前计提了10000元，实际发了9000元，那就冲减1000元。
- 如果是跨年度了，理论上应该在下年度做账的时候调整以前年度损益，不过实际操作中，如果金额不大，也可以在本月直接冲减，但是要注意和税务申报协调好，别出现税务风险。
2. 计提金额小于实发工资
- 这就需要补计提差额部分。借记“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”科目。比如，计提了8000元，实际发了10000元，那就补计提2000元。
总之，会计工作就得严谨细致，不管是计提工资还是处理差异，都得按规矩来，这样才能保证财务报表的准确性。
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