学员你好，以我多年的会计经验来看，这种情况的进项发票一般不需要用“库存商品”过渡。以下是具体分析：
### 一、明确业务实质
你公司提供一项服务并开具销项发票，这是公司的主营业务收入来源。另一家公司为你们提供服务并开具进项发票，此进项发票对应的是你们为提供主营业务服务而发生的成本费用，比如可能是技术支持服务、咨询服务等，并非是购买用于销售的商品。
### 二、会计分录处理
1. 确认成本费用
- 当收到进项发票时，直接将其计入相应的成本费用科目。例如，如果对方提供的是技术服务，可计入“管理费用——技术服务费”或“主营业务成本——技术服务费”（具体根据服务性质和公司核算方式确定）等科目。
- 会计分录为：借：管理费用/主营业务成本等（根据具体情况选择科目），应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款/应付账款等。
2. 与销项发票的关联
- 销项发票确认的是主营业务收入，进项发票对应的是主营业务成本或其他相关费用，在财务报表中，通过收入与成本费用的配比，能够清晰反映业务的利润情况。不需要通过“库存商品”来过渡，因为“库存商品”是用来核算企业库存的各种商品的实际成本，而这里的服务并不涉及商品的采购、储存和销售环节。
### 三、特殊情况考虑
如果对方提供的服务与具体的产品或项目相关，且需要将服务成本分摊到产品或项目成本中，可能需要根据具体情况设置一些中间科目进行归集和分配，但这也不是必须通过“库存商品”科目。例如，对于建筑施工企业，可能会设置“工程施工——合同成本”等科目来归集各项成本，包括服务成本，然后再按照一定的方法结转到工程结算成本中。
总之，根据你的描述，这张进项发票不需要用“库存商品”过渡，直接计入相应的成本费用科目即可。在做会计分录时，要准确判断业务性质和经济实质，确保账务处理符合会计准则和税务规定。
学员你好，以我多年的会计经验来看，这种情况的进项发票一般不需要用“库存商品”过渡。以下是具体分析：
一、明确业务实质
你公司提供一项服务并开具销项发票，这是公司的主营业务收入来源。另一家公司为你们提供服务并开具进项发票，此进项发票对应的是你们为提供主营业务服务而发生的成本费用，比如可能是技术支持服务、咨询服务等，并非是购买用于销售的商品。
二、会计分录处理
1. 确认成本费用
- 当收到进项发票时，直接将其计入相应的成本费用科目。例如，如果对方提供的是技术服务，可计入“管理费用——技术服务费”或“主营业务成本——技术服务费”（具体根据服务性质和公司核算方式确定）等科目。
- 会计分录为：借：管理费用/主营业务成本等（根据具体情况选择科目），应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款/应付账款等。
2. 与销项发票的关联
- 销项发票确认的是主营业务收入，进项发票对应的是主营业务成本或其他相关费用，在财务报表中，通过收入与成本费用的配比，能够清晰反映业务的利润情况。不需要通过“库存商品”来过渡，因为“库存商品”是用来核算企业库存的各种商品的实际成本，而这里的服务并不涉及商品的采购、储存和销售环节。
三、特殊情况考虑
如果对方提供的服务与具体的产品或项目相关，且需要将服务成本分摊到产品或项目成本中，可能需要根据具体情况设置一些中间科目进行归集和分配，但这也不是必须通过“库存商品”科目。例如，对于建筑施工企业，可能会设置“工程施工——合同成本”等科目来归集各项成本，包括服务成本，然后再按照一定的方法结转到工程结算成本中。
总之，根据你的描述，这张进项发票不需要用“库存商品”过渡，直接计入相应的成本费用科目即可。在做会计分录时，要准确判断业务性质和经济实质，确保账务处理符合会计准则和税务规定。
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金田老师
回复
竹子老师
2025年06月10日
在零申报的工商年报中填写资产状况信息，需要根据企业实际情况准确反映财务状况。以下是具体填写建议：
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一、核心填写原则
1. 资产总额
- 若企业无任何资产（如未实缴注册资本、无固定资产、无现金等），则填写“0”。
- 若存在实收资本或少量货币资金（如股东已实缴部分出资），需按实际金额填写，不可填“0”。例如：股东实缴了50万元，则资产总额填“50万元”，并在“货币资金”栏体现。
2. 负债总额
- 无负债时填“0”。若企业无任何借款、应付账款等债务，直接填“0”。
- 注意隐性负债：如存在应付未付的费用（如租金、工资等），需如实填写负债金额。
3. 所有者权益合计
- 公式验证：`所有者权益 = 资产总额 - 负债总额`。
- 若资产和负债均为“0”，则所有者权益填“0”；若资产为实收资本（如50万元），负债为“0”，则所有者权益填“50万元”。
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二、常见零申报企业的填写场景
1. 尚未经营的初创企业
- 资产总额：若股东未实缴出资，填“0”；若已实缴部分，按实缴金额填写（如“50万元”）。
- 负债总额：填“0”（无借款或应付款项）。
- 所有者权益：与资产总额一致（若未负债）。
2. 无实际经营的企业
- 资产总额：按资产负债表账面金额填写（如仅有实收资本或少量货币资金）。
- 负债总额：按应付账款、借款等实际负债填写（若无负债则填“0”）。
- 注意：即使零申报，管理费用（如租金、工资）可能影响负债或所有者权益，需据实填写。
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三、特别注意事项
1. 避免全部填“0”
- 若企业存在实收资本（如股东已出资），则“资产总额”和“所有者权益”需按实收资本金额填写，不可填“0”。
- 示例：股东实缴100万元，无负债，则资产总额填“100万元”，负债填“0”，所有者权益填“100万元”。
2. 与税务零申报的区别
- 工商年报反映的是财务状况（资产、负债等），而非纳税金额。即使税务零申报（无收入），工商年报仍需如实填写资产状况。
3. 参考资产负债表
- 按企业12月的资产负债表数据填写，若无账簿，可根据实际资产情况估算填写。
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四、总结填写步骤
1. 核对资产负债表（或实际资产、负债情况）；
2. 资产总额按账面金额填写（含实收资本、货币资金等）；
3. 负债总额按应付账款、借款等实际负债填写；
4. 所有者权益通过公式验证（资产-负债）；
5. 若企业无任何资产、负债，则三项均填“0”。
木棉老师
回复
金**师
05月28日
学员啊，这用“其他应付款”还是“应付账款”，得看具体业务情况。
一般来说，“应付账款”主要是用来核算企业因购买材料、商品或接受劳务等经营活动，应该付给供应商的款项。像你们公司买办公用品、生产材料这些，欠对方钱，就用“应付账款”。
但像这种标书费和招标代理服务费，比较特殊。如果你们收到发票的时候，还没确定这费用到底是属于哪个具体经营成本，或者这费用不是那种常规的采购商品、接受劳务产生的，只是暂时挂在账上，以后可能要根据具体情况再调整，那就先用“其他应付款”。
还有啊，“其他应付款”核算的范围比较广，像应付的租金、押金、代扣代缴的款项，还有一些暂时不确定具体性质的应付款项，都可以放在这儿。等后面确定了这钱到底是什么性质，再转到合适的科目里。
不过你说对方是公司，这确实有点容易让人纠结用哪个科目。但如果这业务不是那种常规的采购服务，还是可以先用“其他应付款”过渡一下，等后续业务明确了，再调整也行。
木棉老师
回复
金**师
05月28日
哎呀，这情况又是另一种处理方式了。
先看标书费4万，既然没收到钱，只是收到了发票，那要是之前有确认过这笔费用，比如投标的时候就已经确定要承担这个标书费，只是现在才来发票，那就按之前确认的费用处理。
如果之前没确认过，现在收到发票，中标了，这标书费可以计入项目成本。借：主营业务成本 - 标书费4万，贷：其他应付款 - 标书费4万。等以后实际支付的时候，借：其他应付款 - 标书费4万，贷：银行存款4万。
再说招标代理服务费7.9万，同理，没收到钱只收到发票，要是这服务是为了这次中标项目发生的，那可以计入项目成本。借：主营业务成本 - 招标代理服务费7.9万，贷：其他应付款 - 招标代理服务费7.9万。实际支付时，借：其他应付款 - 招标代理服务费7.9万，贷：银行存款7.9万。
不过你得确认下这些费用是不是都和中标项目直接相关，要是有部分费用是公司常规的支出，不是这个项目特有的，那可能得调整下科目。还有啊，发票要妥善保管，这是记账的重要依据，可不能弄丢了。
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