（推了推老花镜，拿起计算器）学员啊，这个问题要分情况处理。小规模纳税人企业所得税是按季度预缴，年度汇算清缴的。2024年四季度的企业所得税在2025年1月缴纳，属于正常申报缴纳，会计分录这样做：
计提时（2024年12月）
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳时（2025年1月）
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
### 注意几点：
1. 计提时间：即使税款在次年1月缴纳，2024年四季度的所得税费用仍需在2024年12月计提，确保费用与年度收入匹配。
2. 申报期限：小规模纳税人季度申报期通常是次月15日前，若因特殊情况延迟到1月缴纳，需确认是否产生滞纳金。
3. 汇算清缴：2024年全年企业所得税需在2025年5月底前完成汇算清缴，多退少补。
如果还有疑问，把具体数据发给我，我帮你再核对一遍！（拿起茶杯抿一口）
（推了推老花镜，拿起计算器）学员啊，这个问题要分情况处理。小规模纳税人企业所得税是按季度预缴，年度汇算清缴的。2024年四季度的企业所得税在2025年1月缴纳，属于正常申报缴纳，会计分录这样做：
计提时（2024年12月）
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳时（2025年1月）
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
注意几点：
1. 计提时间：即使税款在次年1月缴纳，2024年四季度的所得税费用仍需在2024年12月计提，确保费用与年度收入匹配。
2. 申报期限：小规模纳税人季度申报期通常是次月15日前，若因特殊情况延迟到1月缴纳，需确认是否产生滞纳金。
3. 汇算清缴：2024年全年企业所得税需在2025年5月底前完成汇算清缴，多退少补。
如果还有疑问，把具体数据发给我，我帮你再核对一遍！（拿起茶杯抿一口）
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