学员啊，这种情况在会计处理中确实有点小麻烦，不过别慌，咱一步步来分析。
首先呢，按照会计准则，年终奖既然属于24年的费用，就应该在24年计提。你之前没计提，直接在25年发放且做了分录，这在会计处理上是不太规范的。
那现在你已经在汇算时把这笔年终奖加到24年工资总额里了，从税务角度来说，算是正确调整了应纳税所得额。但会计账务上还得调整过来，让它符合会计准则。
你可以这样做，做一个以前年度损益调整的分录。借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬 - 奖金。这一步就是把24年该计提的年终奖费用补记上，通过“以前年度损益调整”这个科目来调整24年的利润。
然后，再做一个结转的分录，借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。这样就把对24年利润的影响结转到未分配利润里了。
不过啊，你得看看你们公司24年的财务报表是否已经对外报送了。如果已经报送了，那还得做个报表的更正说明，把这个情况清楚地解释给报表使用者听，比如股东、税务机关这些。
还有啊，以后遇到这种属于当年费用的支出，哪怕钱是下一年发，也一定要在当年计提，不然就会像这样，后面还得做这么多调整，多麻烦呐。
学员啊，这种情况在会计处理中确实有点小麻烦，不过别慌，咱一步步来分析。
首先呢，按照会计准则，年终奖既然属于24年的费用，就应该在24年计提。你之前没计提，直接在25年发放且做了分录，这在会计处理上是不太规范的。
那现在你已经在汇算时把这笔年终奖加到24年工资总额里了，从税务角度来说，算是正确调整了应纳税所得额。但会计账务上还得调整过来，让它符合会计准则。
你可以这样做，做一个以前年度损益调整的分录。借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬 - 奖金。这一步就是把24年该计提的年终奖费用补记上，通过“以前年度损益调整”这个科目来调整24年的利润。
然后，再做一个结转的分录，借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。这样就把对24年利润的影响结转到未分配利润里了。
不过啊，你得看看你们公司24年的财务报表是否已经对外报送了。如果已经报送了，那还得做个报表的更正说明，把这个情况清楚地解释给报表使用者听，比如股东、税务机关这些。
还有啊，以后遇到这种属于当年费用的支出，哪怕钱是下一年发，也一定要在当年计提，不然就会像这样，后面还得做这么多调整，多麻烦呐。
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