(推眼镜,拿起笔在草稿纸上边写边说)
这种情况属于总部先行拨付的置换补贴,你们先垫付给客户,后续再从车款里扣回来对吧?账务处理分两步走:
1. 垫付时:
借:其他应收款——总部置换补贴
贷:银行存款/库存现金
(这里要挂往来科目,因为钱是替总部垫的,后续要收回来)
2. 客户提车结算时:
借:应收账款——客户(或合同负债)
贷:主营业务收入(车款)
其他应收款——总部置换补贴(把垫的钱冲掉)
应交税费——应交增值税(销项税)
注意细节:
✔️ 垫付时必须保留好客户签字的补贴发放凭证,银行转账备注清楚“代付置换补贴”
✔️ 总部给你们店开补贴结算单时,要核对金额是否匹配,避免重复记账
✔️ 如果涉及增值税,要看总部开的补贴是否含税。一般这种补贴可能属于销售折让,需按税法规定处理
举个例子:客户置换补贴5000元,你先垫付:
借:其他应收款 5000
贷:银行存款 5000
客户提车时车款10万(含税):
借:应收账款 100000
贷:主营业务收入 94736.84
其他应收款 5000
应交税费——应交增值税(13%)1368.42
(停下笔看着学员)这样处理既清晰又合规,关键是要把“其他应收款”挂对主体,别和客户自己的欠款混了。你们平时和总部对账周期是月结还是季度结?
(推眼镜,拿起笔在草稿纸上边写边说)
这种情况属于总部先行拨付的置换补贴,你们先垫付给客户,后续再从车款里扣回来对吧?账务处理分两步走:
1. 垫付时:
借:其他应收款——总部置换补贴
贷:银行存款/库存现金
(这里要挂往来科目,因为钱是替总部垫的,后续要收回来)
2. 客户提车结算时:
借:应收账款——客户(或合同负债)
贷:主营业务收入(车款)
其他应收款——总部置换补贴(把垫的钱冲掉)
应交税费——应交增值税(销项税)
注意细节:
✔️ 垫付时必须保留好客户签字的补贴发放凭证,银行转账备注清楚“代付置换补贴”
✔️ 总部给你们店开补贴结算单时,要核对金额是否匹配,避免重复记账
✔️ 如果涉及增值税,要看总部开的补贴是否含税。一般这种补贴可能属于销售折让,需按税法规定处理
举个例子:客户置换补贴5000元,你先垫付:
借:其他应收款 5000
贷:银行存款 5000
客户提车时车款10万(含税):
借:应收账款 100000
贷:主营业务收入 94736.84
其他应收款 5000
应交税费——应交增值税(13%)1368.42
(停下笔看着学员)这样处理既清晰又合规,关键是要把“其他应收款”挂对主体,别和客户自己的欠款混了。你们平时和总部对账周期是月结还是季度结?
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