（推眼镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
这种情况属于总部先行拨付的置换补贴，你们先垫付给客户，后续再从车款里扣回来对吧？账务处理分两步走：
1. 垫付时：
借：其他应收款——总部置换补贴
贷：银行存款/库存现金
（这里要挂往来科目，因为钱是替总部垫的，后续要收回来）
2. 客户提车结算时：
借：应收账款——客户（或合同负债）
贷：主营业务收入（车款）
其他应收款——总部置换补贴（把垫的钱冲掉）
应交税费——应交增值税（销项税）
注意细节：
✔️ 垫付时必须保留好客户签字的补贴发放凭证，银行转账备注清楚“代付置换补贴”
✔️ 总部给你们店开补贴结算单时，要核对金额是否匹配，避免重复记账
✔️ 如果涉及增值税，要看总部开的补贴是否含税。一般这种补贴可能属于销售折让，需按税法规定处理
举个例子：客户置换补贴5000元，你先垫付：
借：其他应收款 5000
贷：银行存款 5000
客户提车时车款10万（含税）：
借：应收账款 100000
贷：主营业务收入 94736.84
其他应收款 5000
应交税费——应交增值税（13%）1368.42
（停下笔看着学员）这样处理既清晰又合规，关键是要把“其他应收款”挂对主体，别和客户自己的欠款混了。你们平时和总部对账周期是月结还是季度结？
（推眼镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
这种情况属于总部先行拨付的置换补贴，你们先垫付给客户，后续再从车款里扣回来对吧？账务处理分两步走：
1. 垫付时：
借：其他应收款——总部置换补贴
贷：银行存款/库存现金
（这里要挂往来科目，因为钱是替总部垫的，后续要收回来）
2. 客户提车结算时：
借：应收账款——客户（或合同负债）
贷：主营业务收入（车款）
其他应收款——总部置换补贴（把垫的钱冲掉）
应交税费——应交增值税（销项税）
注意细节：
✔️ 垫付时必须保留好客户签字的补贴发放凭证，银行转账备注清楚“代付置换补贴”
✔️ 总部给你们店开补贴结算单时，要核对金额是否匹配，避免重复记账
✔️ 如果涉及增值税，要看总部开的补贴是否含税。一般这种补贴可能属于销售折让，需按税法规定处理
举个例子：客户置换补贴5000元，你先垫付：
借：其他应收款 5000
贷：银行存款 5000
客户提车时车款10万（含税）：
借：应收账款 100000
贷：主营业务收入 94736.84
其他应收款 5000
应交税费——应交增值税（13%）1368.42
（停下笔看着学员）这样处理既清晰又合规，关键是要把“其他应收款”挂对主体，别和客户自己的欠款混了。你们平时和总部对账周期是月结还是季度结？
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