(推眼镜,拿起计算器)同学,这个问题涉及到合作采购和资金往来的账务处理,咱们得仔细分析。
### 一、关于A是否需要给B开票
1. 判断依据:要看A和B之间这笔86000元的性质。如果B打款给A是作为合作采购中自己承担30%份额的预付款或货款,且A公司后续会将采购的电池柜子按比例交付给B(比如B拥有这批柜子30%的所有权或使用权),那么这属于A向B销售货物(柜子30%份额)或提供服务(租赁业务中对应30%的收益权)的预收款。
2. 开票情况:
- 如果是销售货物,A需要在合适的纳税义务发生时间(通常是货物交付时)按30%份额对应的金额(即86000元)给B开具发票,发票内容可以是电池柜子销售。
- 如果是租赁业务,在收到B款项时可能不需要立即开票,但要在租赁服务开始、按照合同约定确认租赁收入的时候,按B承担的租赁成本比例(30%)开具租赁服务发票。不过具体情况还要看合同约定和税务政策,比如有些地区对于预收租金有特殊的开票规定。
### 二、A公司入账金额
1. 采购总金额入账:从会计核算的准确性和完整性角度,A公司应该按采购总金额入账。因为A和B是合作采购,虽然B只承担了30%的款项,但整个采购业务是一个完整的项目。
2. 具体分录思路:
- 当收到B的86000元时,假设采购总金额为X元(X = 86000÷30%),先计入其他应付款等科目。
借:银行存款 86000
贷:其他应付款 - B公司 86000
- 采购电池柜子时,按总金额X元入账(假设全部用银行存款支付剩余款项,实际可能有其他支付方式)
借:库存商品(或固定资产 - 租赁资产)X
贷:银行存款(X - 86000)
其他应付款 - B公司 86000
3. 后续处理:在后续租赁业务开展或者分配资产收益时,再根据和B公司的合作协议,将相应的成本、收入按70%和30%的比例进行划分和确认。比如租赁收入按比例确认,同时结转对应的成本。
总之,账务处理要依据业务实质和合同约定,同时要符合税务规定,开票和入账都要谨慎处理。
(推眼镜,拿起计算器)同学,这个问题涉及到合作采购和资金往来的账务处理,咱们得仔细分析。
一、关于A是否需要给B开票
1. 判断依据:要看A和B之间这笔86000元的性质。如果B打款给A是作为合作采购中自己承担30%份额的预付款或货款,且A公司后续会将采购的电池柜子按比例交付给B(比如B拥有这批柜子30%的所有权或使用权),那么这属于A向B销售货物(柜子30%份额)或提供服务(租赁业务中对应30%的收益权)的预收款。
2. 开票情况:
- 如果是销售货物,A需要在合适的纳税义务发生时间(通常是货物交付时)按30%份额对应的金额(即86000元)给B开具发票,发票内容可以是电池柜子销售。
- 如果是租赁业务,在收到B款项时可能不需要立即开票,但要在租赁服务开始、按照合同约定确认租赁收入的时候,按B承担的租赁成本比例(30%)开具租赁服务发票。不过具体情况还要看合同约定和税务政策,比如有些地区对于预收租金有特殊的开票规定。
二、A公司入账金额
1. 采购总金额入账:从会计核算的准确性和完整性角度,A公司应该按采购总金额入账。因为A和B是合作采购,虽然B只承担了30%的款项,但整个采购业务是一个完整的项目。
2. 具体分录思路:
- 当收到B的86000元时,假设采购总金额为X元(X = 86000÷30%),先计入其他应付款等科目。
借:银行存款 86000
贷:其他应付款 - B公司 86000
- 采购电池柜子时,按总金额X元入账(假设全部用银行存款支付剩余款项,实际可能有其他支付方式)
借:库存商品(或固定资产 - 租赁资产)X
贷:银行存款(X - 86000)
其他应付款 - B公司 86000
3. 后续处理:在后续租赁业务开展或者分配资产收益时,再根据和B公司的合作协议,将相应的成本、收入按70%和30%的比例进行划分和确认。比如租赁收入按比例确认,同时结转对应的成本。
总之,账务处理要依据业务实质和合同约定,同时要符合税务规定,开票和入账都要谨慎处理。
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