（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦敲起来）丫头啊，听老会计给你理理这摊子事儿。咱们分步骤来，别慌。
### 一、先理清楚资金流向（代收代付部分）
1. S公司代收52960元：虽然钱没进公司账户，但根据会计准则“实质重于形式”，这属于公司收入。要做两笔分录：
- 借：应收账款-S公司 52,960元
贷：主营业务收入 52,960元
（注意：这里要按税法规定计提增值税销项税，税率按你们行业应该是13%吧？那收入得拆出来，比如52,960/1.13≈46,867元收入，6,093元税）
2. S公司代付货款：假设S公司直接帮你们支付了进货款，比如付给E1、E2的36,640+9,788=46,428元。这部分要挂其他应付款：
- 借：应付账款-E1公司 36,640元
借：应付账款-E2公司 9,788元
贷：其他应付款-S公司 46,428元
---
### 二、处理未开票的预收账款（Z公司426,150元）
这笔钱属于“预收账款”，但税务上要注意：
- 如果货物已经发出但未开票，需在发货当月确认收入并缴税；
- 如果货物还没发，老老实实挂“预收账款”。
假设目前货物没发，分录：
- 借：银行存款 426,150元
贷：预收账款-Z公司 426,150元
---
### 三、处理已进货未付款的部分（A/B/C/D公司）
1. A公司31,600元（1%发票）：
- 借：库存商品 31,600元
应交税费-应交增值税（进项税）316元（31,600×1%）
贷：应付账款-A公司 31,916元
2. B公司31,900元（6月取票）：
- 借：库存商品 31,900元
贷：应付账款-B公司 31,900元
（等6月拿到发票再补进项税）
3. C公司4,130元（1%发票）：
- 借：库存商品 4,130元
应交税费-应交增值税（进项税）41元（4,130×1%）
贷：应付账款-C公司 4,171元
4. D公司208,501元（6月取票）：
- 借：库存商品 208,501元
贷：应付账款-D公司 208,501元
（同理，6月补税）
---
### 四、结转成本（卖给E公司的52,960元）
1. 确认成本：假设E公司的成本是进货价（E1+E2=46,428元），毛利率=（52,960-46,428）/52,960≈12.35%
- 借：主营业务成本 46,428元
贷：库存商品 46,428元
2. 核对毛利：收入52,960元 - 成本46,428元 = 毛利6,532元，这数要和税务申报表对得上。
---
### 五、月底必做的几件事
1. 增值税测算：
- 销项税：52,960/1.13×13%≈6,093元
- 进项税：316+41=357元（A/C公司）
- 应交增值税=6,093-357=5,736元
（B/D公司6月才能抵税，现在先别算）
2. 报表处理：
- 资产负债表：预收账款426,150元挂负债，应付账款（A+B+C+D+E1+E2）合计约278,559元
- 利润表：收入52,960元，成本46,428元，毛利6,532元
3. 风险提示：
- S公司代收代付必须签协议，否则可能被认定为“资金回流”违规；
- Z公司预收款如果超过12个月没发货，要转收入缴税；
- B/D公司6月拿发票时，务必检查税率（一般纳税人应该是13%吧？1%可能是简易征收，得看合同）
---
### 六、老会计的碎碎念
- 公户以外的钱：S公司代收的钱最好写个《委托代收协议》，否则税务查账说不清；
- 库存商品：直接进出的话，仓库台账要和财务对得上，别搞成“账实不符”；
- 发票滞后：B/D公司的发票6月必须取得，否则不能税前扣除，还得做纳税调增。
（喝完茶，收起老花镜）闺女，照着这个思路做，月底报表应该能平。遇到具体数字不确定的，多和专管员沟通，别自己闷头猜。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦敲起来）丫头啊，听老会计给你理理这摊子事儿。咱们分步骤来，别慌。
一、先理清楚资金流向（代收代付部分）
1. S公司代收52960元：虽然钱没进公司账户，但根据会计准则“实质重于形式”，这属于公司收入。要做两笔分录：
- 借：应收账款-S公司 52,960元
贷：主营业务收入 52,960元
（注意：这里要按税法规定计提增值税销项税，税率按你们行业应该是13%吧？那收入得拆出来，比如52,960/1.13≈46,867元收入，6,093元税）
2. S公司代付货款：假设S公司直接帮你们支付了进货款，比如付给E1、E2的36,640+9,788=46,428元。这部分要挂其他应付款：
- 借：应付账款-E1公司 36,640元
借：应付账款-E2公司 9,788元
贷：其他应付款-S公司 46,428元
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二、处理未开票的预收账款（Z公司426,150元）
这笔钱属于“预收账款”，但税务上要注意：
- 如果货物已经发出但未开票，需在发货当月确认收入并缴税；
- 如果货物还没发，老老实实挂“预收账款”。
假设目前货物没发，分录：
- 借：银行存款 426,150元
贷：预收账款-Z公司 426,150元
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三、处理已进货未付款的部分（A/B/C/D公司）
1. A公司31,600元（1%发票）：
- 借：库存商品 31,600元
应交税费-应交增值税（进项税）316元（31,600×1%）
贷：应付账款-A公司 31,916元
2. B公司31,900元（6月取票）：
- 借：库存商品 31,900元
贷：应付账款-B公司 31,900元
（等6月拿到发票再补进项税）
3. C公司4,130元（1%发票）：
- 借：库存商品 4,130元
应交税费-应交增值税（进项税）41元（4,130×1%）
贷：应付账款-C公司 4,171元
4. D公司208,501元（6月取票）：
- 借：库存商品 208,501元
贷：应付账款-D公司 208,501元
（同理，6月补税）
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四、结转成本（卖给E公司的52,960元）
1. 确认成本：假设E公司的成本是进货价（E1+E2=46,428元），毛利率=（52,960-46,428）/52,960≈12.35%
- 借：主营业务成本 46,428元
贷：库存商品 46,428元
2. 核对毛利：收入52,960元 - 成本46,428元 = 毛利6,532元，这数要和税务申报表对得上。
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五、月底必做的几件事
1. 增值税测算：
- 销项税：52,960/1.13×13%≈6,093元
- 进项税：316+41=357元（A/C公司）
- 应交增值税=6,093-357=5,736元
（B/D公司6月才能抵税，现在先别算）
2. 报表处理：
- 资产负债表：预收账款426,150元挂负债，应付账款（A+B+C+D+E1+E2）合计约278,559元
- 利润表：收入52,960元，成本46,428元，毛利6,532元
3. 风险提示：
- S公司代收代付必须签协议，否则可能被认定为“资金回流”违规；
- Z公司预收款如果超过12个月没发货，要转收入缴税；
- B/D公司6月拿发票时，务必检查税率（一般纳税人应该是13%吧？1%可能是简易征收，得看合同）
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六、老会计的碎碎念
- 公户以外的钱：S公司代收的钱最好写个《委托代收协议》，否则税务查账说不清；
- 库存商品：直接进出的话，仓库台账要和财务对得上，别搞成“账实不符”；
- 发票滞后：B/D公司的发票6月必须取得，否则不能税前扣除，还得做纳税调增。
（喝完茶，收起老花镜）闺女，照着这个思路做，月底报表应该能平。遇到具体数字不确定的，多和专管员沟通，别自己闷头猜。
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