我刚入职私立医院做会计，现在审计的出审计报告，说账有点问题让...

我来帮你分析一下这个问题。 ### 一、问题分析 原来的会计将结算系统5600元（入账日期2024.5.31）和电脑监控设备11283元（入账日期2025.1.31）直接挂到管理费用，这是不正确的。根据会计准则，这些支出应该资本化，作为固定资产或无形资产处理，然后通过折旧或摊销的方式逐步计入费用。 ### 二、调账方法 #### 1. 红字冲销原错误分录 - 对于结算系统5600元： - 借：管理费用 -XX结算系统（红字）5600 - 贷：银行存款/应付账款等（红字）5600 - 对于电脑监控设备11283元： - 借：管理费用 -XX电脑监控设备（红字）11283 - 贷：银行存款/应付账款等（红字）11283 #### 2. 做正确的资产入账分录 - 结算系统： - 如果该结算系统符合固定资产定义（一般为使用年限较长、价值较高等），则 - 借：固定资产 -XX结算系统5600 - 贷：银行存款/应付账款等5600 - 如果该结算系统属于无形资产范畴（如软件系统等），则 - 借：无形资产 -XX结算系统5600 - 贷：银行存款/应付账款等5600 - 电脑监控设备： - 一般电脑监控设备属于固定资产，所以 - 借：固定资产 -XX电脑监控设备11283 - 贷：银行存款/应付账款等11283 ### 三、后续处理 #### 1. 计提折旧或摊销 - 如果是固定资产： - 从入账的次月开始计提折旧，按照医院规定的折旧政策（如直线法等），每月计提折旧额 =（固定资产原值 - 预计净残值）÷预计使用年限÷12。 - 例如，假设电脑监控设备预计使用5年，预计净残值为300元，则每月折旧额 =（11283 - 300）÷5÷12≈180.55元。每月计提折旧分录为： - 借：管理费用 - 折旧费180.55 - 贷：累计折旧180.55 - 如果是无形资产： - 从入账当月开始摊销，按照合理的摊销方法（如直线法），每月摊销额 =无形资产原值÷预计摊销年限÷12。 - 例如，假设结算系统预计摊销3年，则每月摊销额 = 5600÷3÷12≈152.78元。每月摊销分录为： - 借：管理费用 - 摊销费152.78 - 贷：累计摊销152.78 #### 2. 调整财务报表 - 根据上述调账分录，相应调整医院的资产负债表和利润表等相关财务报表。固定资产和无形资产的增加会体现在资产负债表的资产方，同时冲减管理费用会增加当期利润（在利润表中体现）。 ### 四、注意事项 #### 1. 凭证附件 确保调账的每笔分录都有相应的凭证支持，包括原错误凭证的复印件、相关合同、发票等，以备审计和查阅。 #### 2. 沟通协调 与审计人员保持良好沟通，及时告知调账情况，确保调账后的结果符合审计要求。同时，向医院管理层汇报调账事宜，说明调账的原因和影响。 #### 3. 账务处理一致性 在今后的账务处理中，要注意区分资本性支出和费用性支出，避免类似错误再次发生。对于新购入的资产，要按照正确的会计处理方法及时入账并计提折旧或摊销。 调账完成后，要将相关的调账资料整理归档，包括调账说明、会计凭证等，以便日后查阅和审计检查。