（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这个问题啊，得这么看：
1. 如果4月账还没结
直接红冲错误的分录，按正确金额重新计提。比如原分录是：
借：管理费用-工资 5万（假设）
贷：应付职工薪酬 5万
结果你按实发4.5万计提了，那就先红冲：
借：管理费用-工资 -4.5万
贷：应付职工薪酬 -4.5万
再按正确分录补提：
借：管理费用-工资 0.5万
贷：应付职工薪酬 0.5万
2. 如果4月账已结
别改历史！5月直接补提差额，分录：
借：管理费用-工资 0.5万
贷：应付职工薪酬 0.5万
关键点：
- 应付职工薪酬是负债类科目，少计提会导致4月利润虚高、负债低估，税局盯着呢，赶紧补上！
- 跨期调整别乱用“以前年度损益调整”，除非涉及所得税汇算，否则直接在5月补更合规。
- 实发工资和应计提的差额通常是社保、个税等代扣款，这些在发放时才冲减应付职工薪酬，别混淆。
（掏出手机翻出会计准则截图）看，《企业会计准则第9号——职工薪酬》明确规定要按权责发生制计提，别偷懒！
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这个问题啊，得这么看：
1. 如果4月账还没结
直接红冲错误的分录，按正确金额重新计提。比如原分录是：
借：管理费用-工资 5万（假设）
贷：应付职工薪酬 5万
结果你按实发4.5万计提了，那就先红冲：
借：管理费用-工资 -4.5万
贷：应付职工薪酬 -4.5万
再按正确分录补提：
借：管理费用-工资 0.5万
贷：应付职工薪酬 0.5万
2. 如果4月账已结
别改历史！5月直接补提差额，分录：
借：管理费用-工资 0.5万
贷：应付职工薪酬 0.5万
关键点：
- 应付职工薪酬是负债类科目，少计提会导致4月利润虚高、负债低估，税局盯着呢，赶紧补上！
- 跨期调整别乱用“以前年度损益调整”，除非涉及所得税汇算，否则直接在5月补更合规。
- 实发工资和应计提的差额通常是社保、个税等代扣款，这些在发放时才冲减应付职工薪酬，别混淆。
（掏出手机翻出会计准则截图）看，《企业会计准则第9号——职工薪酬》明确规定要按权责发生制计提，别偷懒！
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