金田老师
回答于06月03日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
同学，你这个属于合营安排里的共同经营问题，要分步骤处理。来，我一步步给你理清楚：
1. 收到甲公司投资款时：
借：银行存款 200万
贷：其他应付款——甲公司 200万
（这里要注意！不能直接挂“长期股权投资”，因为项目没有独立法人资格，属于乙公司并表管理的共同经营）
2. 专款专用支出处理：
每笔支出都要单独挂往来
借：在建工程/固定资产/无形资产等（根据实际支出性质）
贷：银行存款
同时同步登记：
借：其他应付款——甲公司
贷：资本公积——项目共同出资（这个科目要新建个二级科目）
3. 项目完工后的利润分配：
先确认收入成本，算出税后利润
假设最终税后利润是X万元
分配时：
借：利润分配——未分配利润
贷：其他应付款——甲公司 0.7X
贷：本年利润 0.3X
（这里要特别注意所得税的计算基数，甲公司的收益属于投资收益，可能涉及分红免税问题）
4. 特别注意事项：
- 要跟甲公司签好协议，明确资金性质是“共同经营投入”不是借款
- 每年末要做专项审计报告，作为分配依据
- 支出凭证要全部单独装订，注明“XX项目专款”
- 建议设置辅助核算，每个科目都加项目辅助项
（敲黑板）关键点：
这笔钱不是负债，是共同经营投入，所以不能用“应付账款”，必须用“其他应付款”单独核算。支出时同步冲减这个科目，最后剩下的余额就是甲公司的权益部分，这样利润分配才有依据。
懂了没？会计处理的核心是“钱怎么来怎么走”，这个项目相当于乙公司代管甲公司的资金，所有收支都要镜像操作。
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
同学，你这个属于合营安排里的共同经营问题，要分步骤处理。来，我一步步给你理清楚：
1. 收到甲公司投资款时：
借：银行存款 200万
贷：其他应付款——甲公司 200万
（这里要注意！不能直接挂“长期股权投资”，因为项目没有独立法人资格，属于乙公司并表管理的共同经营）
2. 专款专用支出处理：
每笔支出都要单独挂往来
借：在建工程/固定资产/无形资产等（根据实际支出性质）
贷：银行存款
同时同步登记：
借：其他应付款——甲公司
贷：资本公积——项目共同出资（这个科目要新建个二级科目）
3. 项目完工后的利润分配：
先确认收入成本，算出税后利润
假设最终税后利润是X万元
分配时：
借：利润分配——未分配利润
贷：其他应付款——甲公司 0.7X
贷：本年利润 0.3X
（这里要特别注意所得税的计算基数，甲公司的收益属于投资收益，可能涉及分红免税问题）
4. 特别注意事项：
- 要跟甲公司签好协议，明确资金性质是“共同经营投入”不是借款
- 每年末要做专项审计报告，作为分配依据
- 支出凭证要全部单独装订，注明“XX项目专款”
- 建议设置辅助核算，每个科目都加项目辅助项
（敲黑板）关键点：
这笔钱不是负债，是共同经营投入，所以不能用“应付账款”，必须用“其他应付款”单独核算。支出时同步冲减这个科目，最后剩下的余额就是甲公司的权益部分，这样利润分配才有依据。
懂了没？会计处理的核心是“钱怎么来怎么走”，这个项目相当于乙公司代管甲公司的资金，所有收支都要镜像操作。
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