一、收到退回个税时（收到2000元？需确认金额，假设实际退回1000元） 1. 会计分录 - 借：银行存款 1000 贷：应交税费-应交个人所得税 1000 - 说明：冲减之前代扣代缴的个税负债。 2. 现金流处理 - 收到退回款项时，现金流量计入 “收到的税费返还”（属于与经营活动相关的现金流）。二、本月发放工资时退给员工1000元 1. 会计分录 - 借：应交税费-应交个人所得税 1000 贷：银行存款 1000 - 说明：将退回的个税返还给员工，冲减负债。 2. 现金流处理 - 支付给员工时，现金流量计入 “支付给职工以及为职工支付的现金”（与工资发放的现金流归类一致）。三、关键逻辑 - 退回个税本质是“先收后返”，收到时确认为税费返还，支付给员工时视为工资相关支出，保持现金流与业务实质一致。 - 若实际退回金额为2000元（需根据实际情况调整），分录金额同步调整即

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