学员你好，以我多年的会计经验来看，你们公司这种情况在注销时处理起来确实有些棘手，但也不是没办法解决。下面我从几个方面给你详细分析一下：
### 一、预付款的处理
1. 与对方沟通协商：
- 鉴于你们公司目前账上没钱，无法全额退还预付款，首先要做的就是和客户坦诚沟通。向客户说明公司目前的经营状况和财务困境，争取客户的理解和配合。看看是否能够协商一个双方都能接受的退款方案，比如分期退款或者部分退款后签订一定的和解协议等。
- 同时，也要和对方明确发票的开具问题。虽然公司要注销，但按照规定，对于已经发生的业务往来，还是应该尽可能妥善处理发票事项。可以询问客户是否还需要发票，如果需要，你们可以在注销前按规定进行补开（即使账上没钱，也可以先开具发票，后续再协商退款事宜）。
2. 会计处理：
- 如果在注销前能够和客户达成一致，确定退款金额和方式，那么根据实际退款情况进行相应的会计处理。例如，如果客户同意只退9万，且已经签订了退款协议，那么可以将预收的15万中已使用的6万确认为收入（假设符合收入确认条件），同时将剩余的9万从预收账款转为其他应付款（或其他合适的负债类科目），待实际退款时再冲减该科目。
- 如果客户坚持要求全额退款，而公司目前账上没钱，可以考虑将预收账款作为公司的债务进行清算处理。在清算过程中，按照法定程序对债务进行申报和清偿。
### 二、业务宣传费的处理
1. 凭证整理：
- 对于已经使用6万支付的业务宣传费，要确保相关的费用凭证齐全、真实、合法。这些凭证是证明业务宣传费支出真实性的重要依据，在公司注销时，需要将这些凭证整理好，以备税务部门核查。
- 如果业务宣传费的支出没有取得合规的发票，要根据具体情况进行处理。如果是一些小金额的、无法取得发票的费用，可以按照税务部门的规定，准备相关的证明材料（如合同、付款凭证、业务发生的证据等），以证实费用的真实性和合理性。
2. 税务处理：
- 在公司注销时，需要对业务宣传费等费用进行税务处理。如果业务宣传费的支出符合税法规定的扣除条件，且已经取得了合规的发票或准备了充分的证明材料，那么可以在计算公司应纳税所得额时进行扣除。
- 如果业务宣传费的支出不符合扣除条件（如没有取得发票且无法证明其真实性和合理性），那么这部分费用可能不能在税前扣除，需要调整公司的应纳税所得额，补缴企业所得税。
### 三、注销流程中的注意事项
1. 清算组的成立与职责：
- 公司决定注销后，应当在规定的时间内成立清算组。清算组负责对公司的资产、负债进行清算，处理公司的债权债务关系，以及办理公司的注销手续。
- 清算组在清算过程中，要认真核对公司的账目，包括预收账款、业务宣传费等所有经济业务的记录，确保数据的准确性和完整性。对于发现的问题，要及时进行处理和调整。
2. 税务申报与清算：
- 在注销前，公司需要向税务部门申报并缴纳相关的税款。包括清理公司的增值税、企业所得税等各种税费。对于预收账款等涉税事项，要按照税务法规的要求进行处理，确保纳税合法合规。
- 同时，清算组要编制清算报告，对公司的清算过程、资产负债情况、债权债务处理结果等进行详细说明。清算报告需要经过股东会或相关权力机构的确认，并报送工商登记机关备案。
3. 工商注销手续：
- 在完成税务清算和债权债务处理后，公司可以向工商登记机关申请注销登记。提交相关的注销申请材料，包括清算报告、营业执照正副本、税务注销证明等。工商登记机关在审核通过后，会核发注销通知书，标志着公司正式注销。
总之，你们公司在注销过程中面临的预付款和业务宣传费问题需要综合考虑多方面因素，遵循合法合规的原则进行处理。
学员你好，以我多年的会计经验来看，你们公司这种情况在注销时处理起来确实有些棘手，但也不是没办法解决。下面我从几个方面给你详细分析一下：
一、预付款的处理
1. 与对方沟通协商：
- 鉴于你们公司目前账上没钱，无法全额退还预付款，首先要做的就是和客户坦诚沟通。向客户说明公司目前的经营状况和财务困境，争取客户的理解和配合。看看是否能够协商一个双方都能接受的退款方案，比如分期退款或者部分退款后签订一定的和解协议等。
- 同时，也要和对方明确发票的开具问题。虽然公司要注销，但按照规定，对于已经发生的业务往来，还是应该尽可能妥善处理发票事项。可以询问客户是否还需要发票，如果需要，你们可以在注销前按规定进行补开（即使账上没钱，也可以先开具发票，后续再协商退款事宜）。
2. 会计处理：
- 如果在注销前能够和客户达成一致，确定退款金额和方式，那么根据实际退款情况进行相应的会计处理。例如，如果客户同意只退9万，且已经签订了退款协议，那么可以将预收的15万中已使用的6万确认为收入（假设符合收入确认条件），同时将剩余的9万从预收账款转为其他应付款（或其他合适的负债类科目），待实际退款时再冲减该科目。
- 如果客户坚持要求全额退款，而公司目前账上没钱，可以考虑将预收账款作为公司的债务进行清算处理。在清算过程中，按照法定程序对债务进行申报和清偿。
二、业务宣传费的处理
1. 凭证整理：
- 对于已经使用6万支付的业务宣传费，要确保相关的费用凭证齐全、真实、合法。这些凭证是证明业务宣传费支出真实性的重要依据，在公司注销时，需要将这些凭证整理好，以备税务部门核查。
- 如果业务宣传费的支出没有取得合规的发票，要根据具体情况进行处理。如果是一些小金额的、无法取得发票的费用，可以按照税务部门的规定，准备相关的证明材料（如合同、付款凭证、业务发生的证据等），以证实费用的真实性和合理性。
2. 税务处理：
- 在公司注销时，需要对业务宣传费等费用进行税务处理。如果业务宣传费的支出符合税法规定的扣除条件，且已经取得了合规的发票或准备了充分的证明材料，那么可以在计算公司应纳税所得额时进行扣除。
- 如果业务宣传费的支出不符合扣除条件（如没有取得发票且无法证明其真实性和合理性），那么这部分费用可能不能在税前扣除，需要调整公司的应纳税所得额，补缴企业所得税。
三、注销流程中的注意事项
1. 清算组的成立与职责：
- 公司决定注销后，应当在规定的时间内成立清算组。清算组负责对公司的资产、负债进行清算，处理公司的债权债务关系，以及办理公司的注销手续。
- 清算组在清算过程中，要认真核对公司的账目，包括预收账款、业务宣传费等所有经济业务的记录，确保数据的准确性和完整性。对于发现的问题，要及时进行处理和调整。
2. 税务申报与清算：
- 在注销前，公司需要向税务部门申报并缴纳相关的税款。包括清理公司的增值税、企业所得税等各种税费。对于预收账款等涉税事项，要按照税务法规的要求进行处理，确保纳税合法合规。
- 同时，清算组要编制清算报告，对公司的清算过程、资产负债情况、债权债务处理结果等进行详细说明。清算报告需要经过股东会或相关权力机构的确认，并报送工商登记机关备案。
3. 工商注销手续：
- 在完成税务清算和债权债务处理后，公司可以向工商登记机关申请注销登记。提交相关的注销申请材料，包括清算报告、营业执照正副本、税务注销证明等。工商登记机关在审核通过后，会核发注销通知书，标志着公司正式注销。
总之，你们公司在注销过程中面临的预付款和业务宣传费问题需要综合考虑多方面因素，遵循合法合规的原则进行处理。
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