老师，一般纳税人取得暂估的专票，如何做分录？

我来答关注问题提问于2025年05月28日

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学员啊，一般纳税人取得暂估的专票，分录这样做。先按暂估金额入账，借“原材料”等科目，贷“应付账款 - 暂估应付账款”。等收到正式发票时，再冲销原暂估分录，然后按发票上的金额和税额，借“原材料”等科目，借“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷“应付账款”等科目。要是暂估和实际发票有差额，要调整相应的科目。这过程得仔细，别弄错了，不然税务上会有麻烦。

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