（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）哎，现在的年轻人啊，基础功还是得扎实。这100块的个税账务处理，你得记牢三点：
1. 计提个税（发工资当天）
借：应付职工薪酬——工资 100
贷：应交税费——应交个人所得税 100
2. 实际缴纳（申报期内）
借：应交税费——应交个人所得税 100
贷：银行存款 100
3. 关键细节别漏了！
- 工资表上的"实发12000"必须是扣税后的数，税前要写成12100
- 个税申报时记得在系统里填张三的收入12100，系统会自动计算税额（可能和100有小差别，要以申报数据为准）
- 缴税期限是次月15号前，遇到节假日顺延，但账务处理要先做计提
（敲黑板）现在很多新手容易把"应交税费"直接对到银行存款，这是外行做法！税局查账时先看计提逻辑，再核对申报表，顺序搞反了就是硬伤。多看看《企业所得税法实施条例》第三十四条，个税代扣代缴的规矩都在里面。
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）哎，现在的年轻人啊，基础功还是得扎实。这100块的个税账务处理，你得记牢三点：
1. 计提个税（发工资当天）
借：应付职工薪酬——工资 100
贷：应交税费——应交个人所得税 100
2. 实际缴纳（申报期内）
借：应交税费——应交个人所得税 100
贷：银行存款 100
3. 关键细节别漏了！
- 工资表上的"实发12000"必须是扣税后的数，税前要写成12100
- 个税申报时记得在系统里填张三的收入12100，系统会自动计算税额（可能和100有小差别，要以申报数据为准）
- 缴税期限是次月15号前，遇到节假日顺延，但账务处理要先做计提
（敲黑板）现在很多新手容易把"应交税费"直接对到银行存款，这是外行做法！税局查账时先看计提逻辑，再核对申报表，顺序搞反了就是硬伤。多看看《企业所得税法实施条例》第三十四条，个税代扣代缴的规矩都在里面。
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