木棉老师
回答于05月27日
金牌答疑老师
学员你好，根据你描述的情况，咱们来一步步分析这个问题。
首先，固定资产清理后的净损失（盘亏）7万计入营业外支出，这是正确的处理。而关于出售固定资产收入13万在汇算清缴时的填报，主要涉及以下几个方面：
### 一、企业所得税年度纳税申报表填报
1. A101010《一般企业收入明细表》
- 在“营业外收入”中填报处置固定资产的净收益（如果有的话）。但你的情况是净损失，所以这里可能不需要直接体现这13万收入，但需要关注后续的损失抵扣情况。
2. A105090《资产折旧、摊销及资产处置损益调整明细表》
- 这是关键表格。你需要在第1列“资产处置损益”中填报处置固定资产的收入13万，同时在第2列“资产处置损益”中填报对应的成本（即固定资产净值20万），这样第3列“资产处置损益”会自动计算出-7万（即损失7万）。
- 这个-7万会传递到主表A100000中的“营业外支出”项目，与会计处理保持一致。
3. 主表A100000
- 在“营业外支出”中填报资产处置损失7万（即盘亏损失）。
- 如果企业有其他营业外收入或支出，也需要合并填报。
### 二、增值税相关处理
如果出售的汽车是2009年1月1日后购入的，且属于一般纳税人，可能需要计算增值税。假设汽车原值包含增值税，出售时按简易办法计税（如3%征收率减按2%征收），则增值税=13万/(1+3%)×2%。这部分增值税不直接影响收入填报，但需要在申报表中单独体现。
### 三、注意事项
1. 资产处置损益的填报：确保在A105090表中准确填报收入和成本，系统会自动计算损益。
2. 损失抵扣：盘亏损失7万可以作为营业外支出，在计算应纳税所得额时抵扣。
3. 资料留存：保留固定资产清理的相关凭证（如处置合同、收款凭证等），以备税务核查。
### 四、总结
- 收入13万：填报在A105090表的第1列“资产处置损益”中。
- 成本20万：填报在同一表的第2列“资产处置损益”中。
- 损失7万：自动传递到主表A100000的“营业外支出”项目。
如果还有疑问，欢迎继续交流！
学员你好，根据你描述的情况，咱们来一步步分析这个问题。
首先，固定资产清理后的净损失（盘亏）7万计入营业外支出，这是正确的处理。而关于出售固定资产收入13万在汇算清缴时的填报，主要涉及以下几个方面：
一、企业所得税年度纳税申报表填报
1. A101010《一般企业收入明细表》
- 在“营业外收入”中填报处置固定资产的净收益（如果有的话）。但你的情况是净损失，所以这里可能不需要直接体现这13万收入，但需要关注后续的损失抵扣情况。
2. A105090《资产折旧、摊销及资产处置损益调整明细表》
- 这是关键表格。你需要在第1列“资产处置损益”中填报处置固定资产的收入13万，同时在第2列“资产处置损益”中填报对应的成本（即固定资产净值20万），这样第3列“资产处置损益”会自动计算出-7万（即损失7万）。
- 这个-7万会传递到主表A100000中的“营业外支出”项目，与会计处理保持一致。
3. 主表A100000
- 在“营业外支出”中填报资产处置损失7万（即盘亏损失）。
- 如果企业有其他营业外收入或支出，也需要合并填报。
二、增值税相关处理
如果出售的汽车是2009年1月1日后购入的，且属于一般纳税人，可能需要计算增值税。假设汽车原值包含增值税，出售时按简易办法计税（如3%征收率减按2%征收），则增值税=13万/(1+3%)×2%。这部分增值税不直接影响收入填报，但需要在申报表中单独体现。
三、注意事项
1. 资产处置损益的填报：确保在A105090表中准确填报收入和成本，系统会自动计算损益。
2. 损失抵扣：盘亏损失7万可以作为营业外支出，在计算应纳税所得额时抵扣。
3. 资料留存：保留固定资产清理的相关凭证（如处置合同、收款凭证等），以备税务核查。
四、总结
- 收入13万：填报在A105090表的第1列“资产处置损益”中。
- 成本20万：填报在同一表的第2列“资产处置损益”中。
- 损失7万：自动传递到主表A100000的“营业外支出”项目。
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