（推了推老花镜，拿起计算器）这种情况啊，得看红冲的时间节点和你们账务处理情况。按你描述24年10月开的票已经跨年了，我跟你说个明白：
一、进项税转出肯定要做的
红字发票一开，税务系统里你抵扣的税额就失效了。现在要做两笔分录：
1. 借：应付账款/应收账款（红字）
贷：库存商品/成本类科目（红字）
2. 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
二、要不要补税分两种情况
1. 如果红冲在2024年所得税汇算清缴前（也就是25年5月31日前）：
- 要把这部分成本从24年利润表里剔除，可能需要调整去年年报，补缴企业所得税
- 举个例子：假设原发票金额100万，税率13%，转出进项税13万，还要调增100万成本对应的利润，补缴（100万+13万）×25%的企业所得税
2. 如果红冲在汇算清缴后：
- 24年税已汇缴，红冲金额只能计入25年当期，不影响去年所得税
- 但13万进项税转出会直接增加今年税金，相当于变相补税
三、实操建议
1. 让下游企业赶紧开红字信息表，他们在税控系统操作，你们在【发票填开】-【红字】模块处理
2. 重新开发票时注意：项目名称要完全对应原业务，否则税务预警
3. 保管好红冲证明材料，包括双方签的情况说明、新发票复印件，备查
最后提醒你：这种跨年红冲最容易引发税务争议，建议同时做两套账务处理预案，一套按原业务调整，一套按新发票入账，具体要看当地税局口径。
（推了推老花镜，拿起计算器）这种情况啊，得看红冲的时间节点和你们账务处理情况。按你描述24年10月开的票已经跨年了，我跟你说个明白：
一、进项税转出肯定要做的
红字发票一开，税务系统里你抵扣的税额就失效了。现在要做两笔分录：
1. 借：应付账款/应收账款（红字）
贷：库存商品/成本类科目（红字）
2. 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
二、要不要补税分两种情况
1. 如果红冲在2024年所得税汇算清缴前（也就是25年5月31日前）：
- 要把这部分成本从24年利润表里剔除，可能需要调整去年年报，补缴企业所得税
- 举个例子：假设原发票金额100万，税率13%，转出进项税13万，还要调增100万成本对应的利润，补缴（100万+13万）×25%的企业所得税
2. 如果红冲在汇算清缴后：
- 24年税已汇缴，红冲金额只能计入25年当期，不影响去年所得税
- 但13万进项税转出会直接增加今年税金，相当于变相补税
三、实操建议
1. 让下游企业赶紧开红字信息表，他们在税控系统操作，你们在【发票填开】-【红字】模块处理
2. 重新开发票时注意：项目名称要完全对应原业务，否则税务预警
3. 保管好红冲证明材料，包括双方签的情况说明、新发票复印件，备查
最后提醒你：这种跨年红冲最容易引发税务争议，建议同时做两套账务处理预案，一套按原业务调整，一套按新发票入账，具体要看当地税局口径。
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