老师填写企业所得税季度申报表的时候，管理费用填在哪里呢？

关于工商年报中“本期实际缴费金额”和“缴费基数”的填写问题，我来给你详细解答一下：

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一、本期实际缴费金额
- 填写范围：
“本期实际缴费金额”是指企业在全年1月至12月期间实际缴纳的社会保险费总额，而不是只填12月的金额。
具体包括：单位缴纳部分 + 个人缴纳部分（代扣代缴部分）。
- 数据来源：
以社保局出具的《社会保险费缴费明细》或银行缴费凭证为准，将1月至12月的实际缴费金额累加。
- 注意事项：
- 如果企业有补缴往年社保的情况，补缴金额不计入本期实际缴费金额，需单独填写在“补缴历年社保”相关栏目中。
- 如果企业有预缴次年社保的情况，预缴金额也不计入本期实际缴费金额。

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二、缴费基数是以缴费的工资计算吗
- 是的，但需要明确以下几点：
1. 缴费基数的定义：
缴费基数是根据职工上一年度的月平均工资（或新入职职工的起薪工资）确定的，通常与职工的实际工资挂钩，但不得低于当地社保最低基数，也不得高于最高基数。
2. 单位缴费基数：
单位缴费基数 = 所有参保职工的个人缴费基数之和。
3. 个人缴费基数：
每个职工的个人缴费基数 = 其上一年度月平均工资（或起薪工资），具体以社保申报数据为准。
- 特别说明：
- 如果职工工资低于当地最低缴费基数，按最低基数计算；如果高于最高基数，按最高基数计算。
- 缴费基数与职工的实际工资不一定完全一致，但需符合当地社保政策规定。

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三、填写示例
假设某企业2023年社保情况如下：
- 1月至12月，每月实际缴费金额分别为：1月5000元，2月4800元，……，12月4500元。
- 全年实际缴费金额 = 5000 + 4800 + … + 4500 = 58,000元（假设值）。
- 单位缴费基数 = 所有参保职工的个人缴费基数之和（根据社保申报数据计算）。

则工商年报中应填写：
- 本期实际缴费金额：58,000元（全年累计）。
- 缴费基数：根据社保申报数据填写，通常是职工工资总额的月平均值。

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四、注意事项
1. 数据准确性：
- 填写的数据必须与社保局的申报数据一致，否则可能引发税务或社保部门的核查。
2. 政策差异：
- 不同地区对社保缴费基数的上下限、计算公式等可能有细微差异，建议参考当地社保部门的具体规定。
3. 补缴与预缴：
- 补缴历年社保或预缴次年社保的金额不计入本期实际缴费金额，需单独填写。

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如果还有疑问，建议直接咨询当地社保部门或工商年报系统客服，以确保填写准确无误。

在工商年报中填写社保缴费基数时，离职员工的社保缴费基数是否计算在内，需要根据实际情况和社保政策来确定。以下是具体说明：

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1. 社保缴费基数的计算原则
- 社保缴费基数通常以实际缴纳社保的职工为准。如果员工在当年离职，且企业已为其办理了社保停缴手续，则该员工不再计入当年的社保缴费基数。
- 如果员工在离职前已经缴纳了当月的社保，则其缴费基数仍需计入当年的总基数中。

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2. 你的情况分析
- 1月10人：如果这10人中有部分员工在1月离职，且企业已为其办理了社保停缴手续，则这些离职员工的缴费基数不计入全年基数；如果未离职或未停缴，则需计入。
- 2月8人：同理，如果2月有新入职员工或离职员工，需根据实际缴纳社保的情况计算。
- 其他月份：以此类推，每个月份的缴费基数应根据实际缴纳社保的职工人数和基数来计算。

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3. 如何填写工商年报
- 单位缴费基数：将每个月份实际缴纳社保的职工缴费基数相加，得到全年的总缴费基数。
- 例如：1月10人，2月8人，3月9人……12月6人，需逐月计算实际缴纳社保的职工基数，然后汇总。
- 职工个人缴费基数：每个职工的缴费基数以其实际在职期间的缴费基数为准，离职后不再计入。

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4. 注意事项
- 核对社保申报数据：填写工商年报时，务必与社保局的申报数据一致，避免出现误差。
- 区分在职与离职：离职员工的缴费基数仅计算至离职当月，且需确保已办理社保停缴手续。
- 政策差异：不同地区可能对社保缴费基数的计算有细微差异，建议参考当地社保部门的具体规定。

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5. 示例
假设某企业2023年各月实际缴纳社保的职工人数如下：
- 1月：10人（其中2人1月离职，已停缴）
- 2月：8人（新增1人，离职3人）
- 3月：9人（新增2人，离职1人）
- …
- 12月：6人

则单位缴费基数为：
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（1月8人 + 2月8人 + 3月9人 + … + 12月6人）的缴费基数之和
```

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如果仍有疑问，建议咨询当地社保部门或工商年报填报系统客服，以确保数据准确无误。