（扶了扶老花镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）你这事儿确实得用以前年度损益调整来处理。去年12月计提的物业费没做价税分离，导致多计提了进项税额，现在需要把这部分差额调整过来。
### 具体分录这么做：
1. 冲减多计提的进项税额
（1）先冲销去年12月计提时多记的进项税额：
```
借：应付账款 190,800
贷：以前年度损益调整（物业费） 185,400
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5,400
```
（这里把去年多计提的进项税5,400元补上，同时冲减应付账款190,800元，差额部分通过“以前年度损益调整”科目处理。）
2. 结转以前年度损益调整
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：
```
借：以前年度损益调整（物业费） 185,400
贷：利润分配——未分配利润 185,400
```
（这一步是为了把调整的金额反映到未分配利润中，确保财务报表的准确性。）
3. 调整后的应付账款余额
（3）去年12月计提的应付账款190,800元，今年已经支付了95,400元，剩余应付账款应该是：
```
190,800 - 95,400 = 95,400元
```
（这部分应付账款不需要再调整，因为今年支付时已经按价税分离处理了。）
### 总结一下：
- 去年12月：计提物业费时没做价税分离，导致多计提了进项税额5,400元。
- 今年调整：通过“以前年度损益调整”科目冲减多计提的进项税额，并调整未分配利润。
- 应付账款：剩余应付账款95,400元，已经按价税分离处理，不需要再调整。
### 注意事项：
1. 以前年度损益调整：这个科目专门用于调整以前年度的损益类科目，避免直接修改去年的凭证。
2. 进项税额：物业费的进项税额需要单独列示，不能全部计入费用。
3. 应付账款：调整后，应付账款的余额应该与实际欠款一致，避免账务混乱。
（敲黑板）以后计提费用时，一定要记得价税分离！尤其是涉及增值税的项目，别让小错误积累成大麻烦。
（扶了扶老花镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）你这事儿确实得用以前年度损益调整来处理。去年12月计提的物业费没做价税分离，导致多计提了进项税额，现在需要把这部分差额调整过来。
具体分录这么做：
1. 冲减多计提的进项税额
（1）先冲销去年12月计提时多记的进项税额：
```
借：应付账款 190,800
贷：以前年度损益调整（物业费） 185,400
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5,400
```
（这里把去年多计提的进项税5,400元补上，同时冲减应付账款190,800元，差额部分通过“以前年度损益调整”科目处理。）
2. 结转以前年度损益调整
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：
```
借：以前年度损益调整（物业费） 185,400
贷：利润分配——未分配利润 185,400
```
（这一步是为了把调整的金额反映到未分配利润中，确保财务报表的准确性。）
3. 调整后的应付账款余额
（3）去年12月计提的应付账款190,800元，今年已经支付了95,400元，剩余应付账款应该是：
```
190,800 - 95,400 = 95,400元
```
（这部分应付账款不需要再调整，因为今年支付时已经按价税分离处理了。）
总结一下：
- 去年12月：计提物业费时没做价税分离，导致多计提了进项税额5,400元。
- 今年调整：通过“以前年度损益调整”科目冲减多计提的进项税额，并调整未分配利润。
- 应付账款：剩余应付账款95,400元，已经按价税分离处理，不需要再调整。
注意事项：
1. 以前年度损益调整：这个科目专门用于调整以前年度的损益类科目，避免直接修改去年的凭证。
2. 进项税额：物业费的进项税额需要单独列示，不能全部计入费用。
3. 应付账款：调整后，应付账款的余额应该与实际欠款一致，避免账务混乱。
（敲黑板）以后计提费用时，一定要记得价税分离！尤其是涉及增值税的项目，别让小错误积累成大麻烦。
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