（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
小同志，你这分录有点意思啊。来，咱们好好掰扯掰扯这个定金退还的账务处理。
首先得明确一点：预收账款和应收账款可不是一回事。虽然有些小企业图省事都挂在应收账款里，但严格来说，预收的定金属于负债类科目，应该走“预收账款”科目。不过既然你之前已经挂到应收账款里了，那咱们就按你原来的思路往下捋。
### 1. 当初收定金的分录：
```
借：库存现金/银行存款 1000
贷：应收账款-某某客户 1000
```
（这里用红字或负数冲销更规范，但用借贷相抵也能凑合）
### 2. 退定金的正确操作：
```
借：应收账款-某某客户 1000
贷：库存现金/银行存款 1000
```
注意：这里要反向冲销原分录，相当于把之前确认的应收账款（负债）转回。如果直接写“现金-1000”，小心把现金科目搞成负数，审计的时候要挨骂的！
---
### 老会计的碎碎念：
1. 科目要分清：
- 收定金时：属于“预收账款”（负债）
- 退定金时：冲减“预收账款”或原科目
别偷懒全挂应收账款，不然月底对账能折腾死你。
2. 红字冲销更保险：
如果用红字分录，应该写成：
```
借：库存现金/银行存款 1000（红字）
贷：应收账款-某某客户 1000（红字）
```
这样原分录就被完美抵消，不留痕迹。
3. 税务风险：
如果客户是公司，退定金最好签个退款协议，避免被税务认定为收入又退回（尤其是开发票的情况下）。不过定金没开票的话，咱会计上就不用管税局那茬。
4. 实战小技巧：
如果客户频繁交退定金，建议还是单独设“预收账款”科目，否则应收账款余额乱七八糟，老板问起来你都答不上来。
---
### 总结：
你原先想的“借现金-1000”容易出乱子，老老实实反向冲销分录，或者用红字分录最稳妥。会计这行，宁可被说死板，也不能留隐患，懂了吧？
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
小同志，你这分录有点意思啊。来，咱们好好掰扯掰扯这个定金退还的账务处理。
首先得明确一点：预收账款和应收账款可不是一回事。虽然有些小企业图省事都挂在应收账款里，但严格来说，预收的定金属于负债类科目，应该走“预收账款”科目。不过既然你之前已经挂到应收账款里了，那咱们就按你原来的思路往下捋。
1. 当初收定金的分录：
```
借：库存现金/银行存款 1000
贷：应收账款-某某客户 1000
```
（这里用红字或负数冲销更规范，但用借贷相抵也能凑合）
2. 退定金的正确操作：
```
借：应收账款-某某客户 1000
贷：库存现金/银行存款 1000
```
注意：这里要反向冲销原分录，相当于把之前确认的应收账款（负债）转回。如果直接写“现金-1000”，小心把现金科目搞成负数，审计的时候要挨骂的！
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老会计的碎碎念：
1. 科目要分清：
- 收定金时：属于“预收账款”（负债）
- 退定金时：冲减“预收账款”或原科目
别偷懒全挂应收账款，不然月底对账能折腾死你。
2. 红字冲销更保险：
如果用红字分录，应该写成：
```
借：库存现金/银行存款 1000（红字）
贷：应收账款-某某客户 1000（红字）
```
这样原分录就被完美抵消，不留痕迹。
3. 税务风险：
如果客户是公司，退定金最好签个退款协议，避免被税务认定为收入又退回（尤其是开发票的情况下）。不过定金没开票的话，咱会计上就不用管税局那茬。
4. 实战小技巧：
如果客户频繁交退定金，建议还是单独设“预收账款”科目，否则应收账款余额乱七八糟，老板问起来你都答不上来。
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总结：
你原先想的“借现金-1000”容易出乱子，老老实实反向冲销分录，或者用红字分录最稳妥。会计这行，宁可被说死板，也不能留隐患，懂了吧？
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