（以老会计的口吻，娓娓道来）
哎呦喂，这题一看就是代发工资+服务费的套组合业务，我拆解给你听：
一、收入确认
1. 差额普票17017元（免税）：这是你帮客户代付的工资，属于代收代付性质，不能算你的收入。会计上走个“其他应付款”过渡，实际发放时冲掉。
2. 服务费专票63元：这才是你赚的辛苦钱！全额确认收入，记住要按专票上的税额63/1.05=60元计提销项税（税率5%）。
分录示范：
借：应收账款-客户 17080
贷：主营业务收入 60
应交税费-应交增值税（销项税额） 3
其他应付款-代发工资 17017
二、成本确认
1. 代发工资17017元：属于代付，不计入你的成本。实际打款时直接冲“其他应付款”，别折腾成本科目。
2. 服务费成本：假设你公司为这事没额外花钱（比如用自有员工操作），那成本就是0；如果有外包或临时工成本，再据实计入“主营业务成本”。
三、注意风险点
1. 代发工资的流水证据要留好，别让税务局误认为你在虚增费用；
2. 开差额发票时，系统里最好备注清楚“含代发工资XX元”，避免客户扯皮；
3. 免税的代付部分别凑热闹计提附加税，专票部分的税额3块正常申报。
一句话总结：收入60块，成本0块（没外支的话），代发工资当个过路财神就行。
（以老会计的口吻，娓娓道来）
哎呦喂，这题一看就是代发工资+服务费的套组合业务，我拆解给你听：
一、收入确认
1. 差额普票17017元（免税）：这是你帮客户代付的工资，属于代收代付性质，不能算你的收入。会计上走个“其他应付款”过渡，实际发放时冲掉。
2. 服务费专票63元：这才是你赚的辛苦钱！全额确认收入，记住要按专票上的税额63/1.05=60元计提销项税（税率5%）。
分录示范：
借：应收账款-客户 17080
贷：主营业务收入 60
应交税费-应交增值税（销项税额） 3
其他应付款-代发工资 17017
二、成本确认
1. 代发工资17017元：属于代付，不计入你的成本。实际打款时直接冲“其他应付款”，别折腾成本科目。
2. 服务费成本：假设你公司为这事没额外花钱（比如用自有员工操作），那成本就是0；如果有外包或临时工成本，再据实计入“主营业务成本”。
三、注意风险点
1. 代发工资的流水证据要留好，别让税务局误认为你在虚增费用；
2. 开差额发票时，系统里最好备注清楚“含代发工资XX元”，避免客户扯皮；
3. 免税的代付部分别凑热闹计提附加税，专票部分的税额3块正常申报。
一句话总结：收入60块，成本0块（没外支的话），代发工资当个过路财神就行。
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