学员啊，企业所得税汇算清缴时调增固定资产折旧5万，这属于纳税调整事项，不需要直接在2025年的账里做账。
在会计处理上，固定资产折旧是按照会计准则规定计提的，已经在相应的年度计入了成本费用。而税法上不允许扣除的部分只是在计算应纳税所得额时进行纳税调增，并不涉及会计账簿的调整。
所以，你不需要因为汇算清缴的这个调整而额外做账，只需要在申报企业所得税时，在纳税调整项目明细表中准确填写调增的5万折旧即可。这样既保证了会计账务处理的准确性，又符合税法的规定。明白了吗？
学员啊，企业所得税汇算清缴时调增固定资产折旧5万，这属于纳税调整事项，不需要直接在2025年的账里做账。
在会计处理上，固定资产折旧是按照会计准则规定计提的，已经在相应的年度计入了成本费用。而税法上不允许扣除的部分只是在计算应纳税所得额时进行纳税调增，并不涉及会计账簿的调整。
所以，你不需要因为汇算清缴的这个调整而额外做账，只需要在申报企业所得税时，在纳税调整项目明细表中准确填写调增的5万折旧即可。这样既保证了会计账务处理的准确性，又符合税法的规定。明白了吗？
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