老师，我们公司是建筑行业一般纳税人，有一个项目我们我们开出去...

在建筑行业一般纳税人企业中，当销项发票发生红冲时，对应的进项发票处理需根据发票类型（专票或普票）及业务实质进行区分。以下是针对您问题的详细解答： --- ### 一、关于增值税普通发票（普票）是否需要红冲 1. 基本原则 普票的红冲需遵循《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号）。若原普票已记账且需要冲减收入或成本，应按规定开具红字普票；若仅是内部账务调整（如不涉及收入/成本冲减），可不做红冲处理。 2. 具体操作建议 - 若原普票已入账且需冲减收入/成本：需开具红字普票，并在账务中做冲减处理。 - 若仅需调整账务（如转回进项税额转出）：可不开具红字普票，直接通过负数凭证调整相关科目（如“借：应付账款/成本类科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）”）。 --- ### 二、关于直接做负数凭证的可行性 1. 适用场景 - 专票处理：若原专票已抵扣进项税，且销项红冲导致需转出进项税，需先开具红字专票，再做进项税额转出。此时不可直接做负数凭证，必须通过红冲发票完成税务流程。 - 普票处理：若普票未涉及税务抵扣（如对方为个人或免税主体），且仅需调整账务（如冲减成本），可不做红冲发票，直接在账务中按负数冲减原分录。 2. 风险提示 - 若普票对应业务已涉及税务处理（如成本费用计提），建议保留红冲发票作为凭证依据，避免税务稽查时因凭证不完整引发争议。 - 若选择不做红冲，需在账务中明确标注调整原因，并确保会计记录与业务实质一致。 --- ### 三、总结建议 1. 普票处理： - 已入账需冲减：开具红字普票，并做账务冲减。 - 仅内部调整：可不红冲，直接通过负数凭证调整（如转回进项税额转出）。 2. 专票处理：必须严格按税务规定红冲，并同步调整进项税额转出。 最终结论： 对于普票，若仅需调整账务且不涉及税务抵扣，可不红冲发票，直接做负数凭证；但需结合业务实质和税务合规性综合判断，必要时咨询主管税务机关。