情况一 月末发现期初录入库存数错误，导致库存负数，财务系统无...

（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）哎呦喂，这些问题都是库存管理的老毛病！来来来，听老会计给你拆解拆解： ### 情况一：期初库存录入错误导致负数 1. 先查根源：翻出期初库存录入的凭证/单据，确认是哪个蠢货（划掉）哪个环节录错了数据。 2. 调账原则： - 用“红字冲销法”修正原错误分录，重新按正确数据录入期初库存。 - 例如：原分录是 `借：库存商品 100，贷：期初余额 100`，发现实际应为120，就先红冲原分录，再按120重新录。 3. 系统操作：如果财务软件允许反结账，直接改期初数；如果已结账，就通过“以前年度损益调整”或“库存调整”科目过渡，别硬扛着负数！ --- ### 情况二：仓库负库存发货导致财务卡壳 1. 骂归骂，先解决问题： - 让仓库马上停用负库存发货！这是仓库管理的锅，财务不能背。 - 在财务系统里，用“库存调整单”或“出库调整”功能，把负库存补正（例如：借：待处理财产损溢，贷：库存商品）。 2. 追责环节： - 查清楚是系统设置允许负库存，还是仓库瞎操作。如果是系统问题，赶紧关掉“允许负库存”的开关；如果是人为失误，让仓库写检讨，财务得留底备查。 --- ### 情况三：盘点盈亏的处理 1. 盘盈（实际＞账面）： - 先通过“待处理财产损溢”科目挂账： `借：库存商品（按市价）` `贷：待处理财产损溢` - 查原因：如果是计量误差或自然溢余，转“管理费用”；如果是仓库藏货瞒报，给仓库长个记性再冲减费用。 2. 盘亏（实际＜账面）： - 先挂账： `借：待处理财产损溢` `贷：库存商品` - 查原因： - 正常损耗（如挥发、碎裂）：转“管理费用”或“销售费用”。 - 人为丢失或盗窃：让责任人赔钱，实在追不回来就转“营业外支出”。 - 天灾人祸（如火灾）：保险赔的部分挂“其他应收款”，剩下的转“营业外支出”。 --- ### 老会计的碎碎念 1. 系统负数只是症状，病根在流程：期初数错、仓库乱发货、盘点不准，都是内控出问题，光调账没用，得让仓库和业务部门立规矩！ 2. 调账要留痕迹：所有调整必须附说明（比如“修正X月X日期初录入错误”），避免以后扯皮。 3. 盘点不是罚酒令：盘盈盘亏别急着处分，先看看是不是系统计量单位搞错了（比如箱和瓶的换算），再甩锅不迟。 （喝完茶，收起算盘）记住，会计是兜底的，但锅不能乱背！